يواجه رواد الأعمال الذين يدفعون UTII في مرحلة ما مسألة الحاجة أو الرغبة في التوقف عن الأنشطة - ربما فقط الأنشطة التي كانت تخضع لضريبة واحدة، أو ربما حتى التوقف عن العمل كرائد أعمال تمامًا. ما يجب القيام به؟
في حالة إنهاء نوع النشاط الذي دفع رجل الأعمال مقابله لـ UTII أو في حالة فقدان الحق في تطبيق نظام الضرائب هذا، فمن الضروري تقديم طلب لإلغاء تسجيل رجل الأعمال الفردي كدافع ضرائب من UTII.
بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 ديسمبر 2012 N MMВ-7-6/941@، تم إنشاء نموذج UTII جديد رقم 4، وهو صالح اعتبارًا من 17 مارس 2013.
المواقف التي يتوقف فيها رجل الأعمال عن استخدام UTII قد تكون طوعية:
- إنهاء نشاط ريادة الأعمال، أي إنهاء التسجيل كرجل أعمال فردي؛
- الانتقال إلى نظام ضريبي مختلف؛
- وأيضا في حالات أخرى، على سبيل المثال، تغيير أو إنهاء نوع معين من النشاط.
أو يقدم رجل الأعمال طلبًا في حالة انتهاك المتطلبات المنصوص عليها في الفقرات الفرعية 1، 2، الفقرة 2.3. المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يتم تقديم الطلب في النموذج UTII 4 إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل كدافع ضرائب.
متى يتم تقديم طلب UTII 4؟
إذا تم إنهاء النشاط أو تحول صاحب المشروع إلى نظام ضريبي آخر، فيجب تقديم الطلب في غضون خمسة أيام. في هذه الحالة، يتم الإشارة إلى تاريخ إنهاء الأنشطة بموجب UTII في الطلب. إذا تم انتهاك المعايير المحددة لدافعي UTII، فسيتم إلغاء التسجيل في اليوم الأخير من الشهر الذي حدث فيه الانتهاك.
يتم دفع الضريبة قبل تقديم الطلب. إذا تم تقديم الطلب في الوقت المحدد، يتم دفع UTII للفترة التي عمل فيها رجل الأعمال بالفعل. على سبيل المثال، إذا قدم رجل الأعمال طلبًا في 25 ديسمبر، فستكون دفعة UTII للفترة من 1 أكتوبر إلى 24 ديسمبر.
التأخر في تقديم الطلب
في حالة التأخر في تقديم الطلب، قد يتم تغريم دافعي الضرائب بموجب المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 200 روبل.
بالإضافة إلى ذلك، إذا تم تقديم الطلب بشكل ينتهك الموعد النهائي، فيجب دفع الضريبة الواحدة ليس لفترة النشاط الفعلي، ولكن قبل نهاية الشهر الذي تم تقديم هذا الطلب فيه.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه حتى يتم تقديم الطلب، سيلزم دفع UTII حتى لو لم يتم تنفيذ النشاط أو فقدت المؤشرات المادية.
تعبئة الطلب
التعبئة ليست صعبة بشكل خاص، لم يتغير نموذج UTII 4 في 2016-2017، يمكنك تنزيله في نهاية المقال.
من الضروري الإشارة إلى تفاصيل صاحب المشروع، فقد يكون من الصعب قليلاً الإشارة إلى رمز إلغاء التسجيل.
يوفر التطبيق 4 رموز إلغاء التسجيل فقط، ويلزم إدخال الرمز.
علاوة على ذلك، إذا قمت بالإشارة إلى رمز خاطئ، فقد لا تقوم مصلحة الضرائب بإلغاء التسجيل؛ ستحتاج إلى تقديم طلب تعديل، وبعد ذلك لن يكون تاريخ إلغاء التسجيل هو التاريخ المشار إليه في الطلب، ولكن بناءً على تاريخ تقديم التعديل طلب.
- 1 - إنهاء النشاط التجاري.
- 2 - الانتقال من دفع UTII إلى نظام ضريبي آخر؛
- 3 - انتهاك البند الفرعي 1، البند 2.2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - تجاوز متوسط عدد الموظفين؛
- 4- سبب آخر.
يتم إدخال الرمز 4 في حالات الإيقاف أو الإنهاء أو التغيير لنوع معين من النشاط. كما يتم إدخال الرمز 4 في حالة تجاوز حد المؤشرات المادية (على سبيل المثال، أكثر من 20 سيارة، مساحة المبيعات أكثر من 150 م2).
إذا قام رجل أعمال فردي في إحدى البلديات بإجراء عدة أنواع من الأنشطة، ففي حالة إنهاء أحد أنواع الأنشطة، يتم تقديم طلب بالرمز 4. وفي الوقت نفسه، بالنسبة للأنواع الأخرى من رواد الأعمال الفرديين، فإن رائد الأعمال الفردي يظل مسجلاً كدافع لـ UTII (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 18 ديسمبر 2014 N GD -4-3/26206).
وفي هذه الحالة أيضًا، من الضروري تقديم ملحق للطلب، مع الإشارة إلى رمز نوع النشاط المتوقف، وإذا لزم الأمر، العنوان. في الملحق، من الممكن الإشارة إلى ثلاثة أنواع فقط من الأنشطة، فإذا كان من الضروري الإشارة إلى عدد أكبر، أ ورقة إضافيةالتطبيقات، ويشير التطبيق إلى عدد الأوراق بالتنسيق "2-".
تتضمن الأنظمة الضريبية التفضيلية، وفقًا للتشريعات الحالية، نظامًا يدفع من خلاله الكيان التجاري. ولأسباب مختلفة، قد يقرر الأشخاص المسجلون كرجال أعمال فرديين التوقف عن استخدام هذا النظام. للقيام بذلك، تحتاج إلى تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لإلغاء تسجيل UTII الخاص برجل الأعمال الفردي.
تحدد قواعد القانون الحالية أنه يجب إلغاء تسجيل رائد الأعمال باعتباره دافع UTII في غضون خمسة أيام من تاريخ إنهاء النشاط أو الانتقال إلى نظام ضريبي آخر.
للقيام بذلك، يجب على رجل الأعمال الفردي إرسال طلب ضريبي، والذي يتم توفير نموذج UTII-4 له. تستخدم شركة ذات مسؤولية محدودة لهذه الأغراض.
قد يتوقف رجل الأعمال عن استخدام الاحتساب للأسباب التالية:
- إنهاء منطقة النشاط التي تم تركيب نظام UTII فيها.
- إغلاق النشاط الريادي الفردي للفرد ككل.
- انتهاك معايير استخدام نظام UTII.
- تغيير النظام الضريبي المتبع إلى آخر.
انتباه!إذا قرر رجل الأعمال تغيير النظام المطبق، عليه أن يأخذ في الاعتبار أن استخدام النظام الضريبي الجديد في بعض الحالات لا يكون ممكنا إلا من بداية العام.
لذلك، قد ينشأ موقف مفاده أن رائد الأعمال الفردي قد ترك الإحالة، ولكن، على سبيل المثال، لم يتمكن من التبديل إليها. في هذه الحالة، سيتم تلقائيا.
بعد تلقي هذا الطلب، يجب على مكتب الضرائب النظر فيه في غضون خمسة أيام، وفي نهاية هذه الفترة، إصدار إشعار لرجل الأعمال بشأن إغلاق UTII.
مكان التقديم
يجب تقديم طلب الانسحاب من UTII إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حيث تم تسجيل رجل الأعمال الفردي مسبقًا كدافع UTII، أي في مكان الأنشطة التي تم تنفيذها مسبقًا.
في هذه الحالة، يجب ملء نموذج UTII-4 في كل مكتب ضرائب إذا تم إنهاء الأنشطة المنفذة في عدة بلديات.
عندما يقوم رجل الأعمال بإغلاق عدة أنواع من الأنشطة، ولكن ضمن حدود مدينة أو منطقة محلية واحدة، وما إلى ذلك، يمكنه الجمع بين عمليات السحب لكل منها في تطبيق واحد.
UTII-4 لرواد الأعمال الأفراد هو نموذج طلب خاص يجب على رائد الأعمال الفردي تقديمه حتى يتم إلغاء تسجيله كدافع ضرائب منفرد على الدخل المحتسب. ستساعدك المقالة على فهم ماهيتها وكيفية ملؤها بشكل صحيح. يمكنك أيضًا تنزيل نموذج UTII-4 مجانًا.
متى يتم الاتصال
هناك ثلاثة أسباب قد تجعل رجل الأعمال الفردي يتوقف عن استخدام UTII.
- توقف رجل الأعمال عن ممارسة الأعمال التجارية. سيتعين عليه إلغاء تسجيله وإغلاق أعماله ودفع الضرائب والاشتراكات والمدفوعات الإلزامية الأخرى بالكامل.
- خلال هذا الربع، حدثت بعض التغييرات التي حرمت رائد الأعمال الفردي من حق "الإسناد". ما هي التغييرات التي يمكن أن تكون هذه؟ تعديلات على التشريعات تتجاوز المؤشرات المحددة، على سبيل المثال، عدد الموظفين، مساحة منشأة البيع بالتجزئة، وتوسيع أسطول المركبات.
- سيكون النظام غير مربح أو غير مريح لرجل الأعمال، وسوف يرغب في تجربة نظام ضريبي آخر - نظام ضريبي مبسط أو OSNO.
ومهما كان السبب، فمن الضروري إبلاغ السلطات الضريبية بأن صاحب المشروع لم يعد يرغب في استخدام الضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب. وينبغي أن يتم ذلك في غضون خمسة أيام. علاوة على ذلك، يتم احتساب الفترة فقط في أيام العمل وتبدأ من اليوم التالي بعد الإنهاء الفعلي للأنشطة على UTII.
يتم تحديد تاريخ إلغاء التسجيل من قبل رجل الأعمال نفسه. الاستثناء هو الحالات التي يُحرم فيها رجل الأعمال الفردي من الحق في الحصول على معاملة ضريبية تفضيلية بسبب عدم الامتثال للقيود المعمول بها. في هذه الحالة، سيكون تاريخ إلغاء التسجيل هو اليوم الأول من الربع الذي تم فيه انتهاك المتطلبات.
لا يمكن لمسؤولي الضرائب فرض غرامة أو معاقبته بطريقة أخرى على صاحب المشروع بسبب عدم الموعد النهائي لتقديم إشعار بإنهاء الأنشطة على UTII. ولكن في ظل هذه الظروف، يحق لهم إلغاء تسجيل رائد أعمال فردي في موعد لا يتجاوز بالأمسالشهر الذي تم فيه تقديم الطلب. وفقا للفقرة 3 من الفن. 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، سيكون تاريخ إلغاء التسجيل في هذه الحالة هو اليوم الأخير من الشهر.
عينة من ملء UTII-4 لأصحاب المشاريع الفردية
تم تقديم النموذج نفسه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 ديسمبر 2012 رقم MMV-7-6/. تقليديًا، يشير إلى INN وOGRNIP الخاص بدافع الضرائب، ورمز خدمة الضرائب الفيدرالية، وتاريخ تقديم الطلب وإلغاء التسجيل، ورقم هاتف الاتصال الخاص به.
من المهم في الصفحة الأولى أن تكتب بشكل صحيح أسباب رفض المعاملة التفضيلية. يمكنك اختيار أي منها تريد وضعه من القائمة المتوفرة - هناك تلميحات مباشرة على الصفحة.
يرجى أيضًا ملاحظة أنه إذا تم تقديم الطلب شخصيًا من قبل رجل أعمال فردي، ففي القسم "أؤكد دقة المعلومات واكتمالها" ليس من الضروري الإشارة إلى بياناتك مرة أخرى. كل ما عليك فعله هو التوقيع. يتم توفير الحقول المقدمة حتى يتمكن مقدم الطلب، وهو ممثل رجل الأعمال الفردي، من الإشارة إلى بياناته فيها.
قد لا يتم ملء الطلب الخاص بالنموذج أو الصفحة الثانية من الطلب بالكامل. إذا قام رجل أعمال فردي بتنفيذ نوع واحد فقط من الأنشطة التجارية على UTII، فيجب الإشارة إلى ذلك فقط. إذا عمل رجل أعمال في عدة مجالات، فإنه يدخل إما جميعها أو تلك التي لن يطبق عليها معاملة تفضيلية بعد الآن.
كما هو الحال في الصفحة الأولى، يجب توقيع الطلب.
دعنا نذكرك أن السلطات الضريبية ليس لها الحق في طلب أي مستندات إضافية. بالإضافة إلى ذلك، لا يتعين عليك الدفع مقابل تلقي أي طلبات وتقارير ومستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
بعد قبول نموذج ملء نموذج UTII-4 2019، يكون لدى السلطات الضريبية 5 أيام عمل لإرسال إخطار بأن رائد الأعمال الفردي لم يعد دافع ضرائب واحد. قد تكون هناك حاجة لهذه الوثيقة في المستقبل، لذا ينصح بعدم فقدانها.
إذا أراد رجل أعمال فردي إلغاء تسجيله من الضرائب بموجب "الإسناد"، فيجب عليه تقديم طلب UTII-4 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. هذه استمارة موحدة يجب ملؤها بما يتفق بدقة مع القانون. ويعاقب على عدم تقديم مستند خلال الإطار الزمني المطلوب بغرامات.
يتم استخدام UTII-4 من قبل رجل الأعمال في حالتين:
- إذا كانت هناك حاجة إلى شطبهم من سجل رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام المحتسب؛
- إذا كان رجل الأعمال يحتاج إلى إخطار السلطات الضريبية بالتغييرات المتعلقة بأنواع الأنشطة التي يستخدم فيها UTII، أو عناوين تنفيذها.
قد يرتبط الخروج من سجل دافعي الاحتساب بقرار إغلاق رجل أعمال فردي بسبب انخفاض ربحية الشركة. من الممكن أن يرفض رجل الأعمال UTII بسبب قرار التحول إلى نظام آخر: نظام ضريبي عام أو خاص.
في بعض الأحيان يكون ترك "الإسناد" إجباريًا. إذا لم يمتثل رجل الأعمال الفردي للقوانين المطبقة على الأشخاص "المنسبين"، فإنه ملزم بإخطار السلطات الضريبية بهذا الأمر خلال الحدود الزمنية التي يحددها القانون.
أين ومتى يتم التقديم؟
يمكن لرجل الأعمال تنزيل نموذج UTII-4 في عام 2016 على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا أو على المعلومات والموارد القانونية. يجب ملء النموذج ببيانات خاصة برجل أعمال فردي محدد.
يتم تقديم الطلب إلى مكتب الضرائب الذي تم تسجيل الشخص "المحتسب" لديه. ويحدد القانون المواعيد النهائية التالية لتقديم الوثيقة:
- عند إنهاء أنشطة المؤسسة - في موعد لا يتجاوز خمسة أيام من لحظة توقف عمل صاحب المشروع الفردي؛
- في حالة عدم الامتثال للمتطلبات التشريعية لـ "المنسوبة" - خلال خمسة أيام من نهاية الشهر الأخير من الفترة الضريبية التي تم فيها تحديد انتهاكات الشروط الإلزامية.
يجب أن يحتوي نموذج UTII-4 على تاريخ إنهاء النشاط "المفترض" لرجل الأعمال. وهذا هو التاريخ الذي سيتم اعتباره، بعد النظر في الطلب من قبل السلطات الضريبية، يوم إلغاء التسجيل.
يحق لرجل الأعمال تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بالطريقة المناسبة له: من خلال خدمات إدارة المستندات الإلكترونية، شخصيًا أو من خلال ممثل قانوني.
قواعد ملء النموذج
لإعداد وثيقة لمكتب الضرائب، تحتاج إلى تنزيل النموذج الخاص بها على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. لتجنب الأخطاء والغموض المحتملة، استخدم ملء العينة صيغة جديدة UTII 2016 أو استشر محاميًا مسبقًا.
يمكنك ملء المستند بطريقتين: "يدويًا" أو إلكترونيًا باستخدام برامج تحرير النصوص. يتم إعداد الورقة في نسختين: يتم تسليم إحداهما إلى السلطات الضريبية، والأخرى تبقى لدى صاحب المشروع: فهي تؤكد حقيقة تقديم الطلب في الوقت المناسب.
التزم بالقواعد التالية:
- يجب أن ينتقل النص من اليسار إلى اليمين؛
- الكتابة بأحرف كبيرة؛
- يجب ألا تكون هناك خلايا فارغة في المستند: حيث لا توجد بيانات، يتم وضع الشرطات؛
- الكتابة بقلم أزرق أو أسود أو أرجواني، ولا تقبل الألوان الأخرى؛
- عند ملء Word، حدد نوع الخط Courier New بحجم 16-18؛
- لا تقم بخياطة الأوراق أو ربطها بطريقة أخرى؛
- لا تسمح بأي تصحيحات: إذا حدث خطأ في الورقة، فأعد كتابتها مرة أخرى.
الإكمال الصحيح لنموذج UTII-4 في عام 2016 أهمية عظيمة. قد تؤدي أي أخطاء أو بقع أو أخطاء مطبعية إلى رفض مكتب الضرائب قبول المستند.
كيفية ملء النموذج
يتكون طلب إلغاء التسجيل من التسجيل "المفترض" من صفحة عنوان وصفحة أولى وملاحق. يتم تحديد عددهم حسب عدد أنواع الأنشطة الاقتصادية الخاضعة لـ UTII.
يبدأ ملء المستند بصفحة العنوان. وفي الأعلى يقول:
- رقم التعريف الضريبي لرجل الأعمال؛
- رمز مصلحة الضرائب حيث تم تسجيله (يمكن العثور عليه في وثائق التسجيل أو مباشرة من دائرة الضرائب الفيدرالية)؛
- رقم الصفحة هو "001".
وفيما يلي عليك أن تختار أحد الأسباب الأربعة لترك "الإسناد":
- إغلاق IP - 1؛
- الانتقال إلى نظام ضريبي آخر – 2؛
- انتهاك متطلبات UTII - 3؛
- أخرى - 4 (إغلاق مناطق معينة من النشاط "المفترض").
ثم يتم تسجيل الاسم الكامل لصاحب المشروع الفردي وOGRNIP وفقًا لوثائق التسجيل. بعد ذلك، تحتاج إلى تدوين عدد أوراق الطلب (إذا كانت مفقودة، يتم وضع شرطة) والتاريخ الذي تم فيه إلغاء تسجيل رائد الأعمال الفردي.
في أسفل الصفحة، عليك تحديد من يقوم بملء الطلب والتوقيع عليه. إذا تم إعداد المستند من قبل رجل الأعمال نفسه، فأنت بحاجة إلى تحديد الرقم "1". في حقلي "الاسم الكامل" و"TIN"، يتم وضع شرطات، ثم يتم إدخال رقم الهاتف والتاريخ الحالي والتوقيع.
إذا تم تصديق الطلب من ممثل قانوني فيجب الإشارة إلى الرقم "2". يوجد أدناه اسمه الكامل، رقم التعريف الضريبي (TIN)، رقم التوكيل الرسمي الذي يؤكد حقوق الممثل.
في الجزء العلوي من الورقة الثانية، تتم الإشارة إلى INN ورقم الصفحة لرائد الأعمال الفردي - "002". بعد ذلك، حدد رمز نوع النشاط والعنوان الدقيق لعمله. يتم توفير هذه المعلومات لكل مجال من مجالات عمل رائد الأعمال. إذا كان هناك أكثر من ثلاثة، سيكون للتطبيق ملحقًا.
يعد ملء طلب UTII-4 في عام 2016 أمرًا سهلاً. يكفي تنزيل النموذج على الإنترنت وتعبئته بمعلومات حول رجل الأعمال الفردي الخاص بك وفقًا للمتطلبات القانونية.
إذا وجدت خطأ، يرجى تحديد جزء من النص والنقر عليه السيطرة + أدخل.
إن فرض الضرائب على الدخل المحتسب هو نظام طوعي يمكن للمؤسسة أن تختاره لنفسها (أو ترفضه) دون تعليمات خاصة. بوقف أنشطة «الإسناد» يتعين على رواد الأعمال الأفراد تقديم نموذج UTII-4 إلى السلطات الضريبية. يتم استخدامه أيضًا عندما يتوقفون ليس كل شيءأنشطة.
ملء العينة والنموذج الفارغ لنموذج UTII-4
الملفات
باستخدام النموذج
تتمثل الوظيفة الرئيسية لنموذج UTII-4 في إظهار أن رائد الأعمال الفردي سيتوقف عن دفع ضريبة واحدة على الدخل المحتسب. لذلك، يرتبط التطبيق بنهاية منصب ريادة الأعمال. مع ذلك، هذا ليس دائما صحيحا.
غالبًا ما ترتبط الحاجة إلى ملء UTII-4 بالانتقال إلى نظام ضريبي آخر. ثم يجب الإشارة إلى تاريخ هذا الانتقال على صفحة العنوان. بعد معالجة الطلب من قبل السلطات الضريبية، سيتوقف نظام UTII في التاريخ المحدد.
والسبب الآخر هو تجاوز الحدود التي وضعها القانون لأصحاب المشاريع الفردية على ضريبة واحدة. في هذه الحالة، من المفترض أيضًا أنك ستتحول إلى نظام آخر، ومع ذلك، أثناء ملء النموذج، سترى أن هذه الأسباب لها رموز مختلفة.
ميزات التعبئة
مواعيد التقديم والميزات
يتم تقديم طلب في النموذج UTII-4 إلى نفس السلطة مثل UTII-2 (تسجيل رجل أعمال فردي كدافع ضرائب واحد على الدخل المحتسب). بواسطة قواعد عامةويجب إخطار مكتب الضرائب خلال 5 أيام بعد انتهاء النشاط. إذا لم يتم الالتزام بالمواعيد النهائية، فسيكون التاريخ هو اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه إصدار النموذج.
عند التحول إلى نظام ضريبي آخر (الرمز 2)، تتم الإشارة إلى تاريخ التسجيل كدافع للنظام الضريبي المبسط أو ضريبة أخرى.
عندما لا تكون هناك حاجة إلى نموذج UTII-4
الحالة الوحيدة التي لا تكون فيها هناك حاجة إلى نموذج UTII-4 هي إغلاق المؤسسة بضريبة واحدة على الدخل المحتسب. هنا سوف تحتاج إلى ملء UTII-3. في جميع الحالات الأخرى، عندما يقرر رجل الأعمال رفض النظام الخاص، يجب عليه ملء الطلب وتقديمه، لأن الخروج من UTII لا يحدث تلقائيًا. لا يمكن أن يؤدي عدم الإبلاغ إلا إلى ظهور الغرامة وزيادة الغرامة.
