Gli imprenditori che pagano l'UTII ad un certo punto si trovano ad affrontare la questione della necessità o del desiderio di cessare le attività - forse solo quelle soggette a un'imposta unica, o forse addirittura di cessare del tutto l'attività di imprenditore. Cosa bisogna fare?
In caso di cessazione del tipo di attività per la quale l'imprenditore ha pagato l'UTII o se si perde il diritto di applicare questo sistema fiscale, è necessario presentare una domanda di cancellazione del singolo imprenditore come contribuente UTII.
Con ordinanza del Servizio fiscale federale russo dell'11 dicembre 2012 N ММВ-7-6/941@ è stato creato un nuovo modulo UTII 4, valido dal 17 marzo 2013.
Le situazioni in cui un imprenditore smette di utilizzare l'UTII possono essere volontarie:
- Cessazione dell'attività imprenditoriale, ovvero cessazione della registrazione come imprenditore individuale;
- Transizione ad un diverso regime fiscale;
- E anche in altri casi, ad esempio, modifica o cessazione di un tipo specifico di attività.
Oppure un imprenditore presenta una domanda in caso di violazione dei requisiti stabiliti dai commi 1, 2, paragrafo 2.3. Articolo 346.26 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
La domanda viene presentata nel modulo UTII 4 all'autorità fiscale del luogo di registrazione come contribuente.
Quando viene presentata la domanda UTII 4?
Se l'attività cessa o l'imprenditore passa ad un altro regime fiscale, occorre presentare domanda entro cinque giorni. In questo caso, nella domanda è indicata la data di cessazione delle attività previste dall'UTII. Se vengono violati i criteri stabiliti per i contribuenti UTII, la cancellazione avviene l'ultimo giorno del mese in cui si è verificata la violazione.
L'imposta viene pagata prima di presentare la domanda. Se la domanda viene presentata in tempo, il pagamento dell'UTII viene effettuato per il periodo in cui l'imprenditore ha effettivamente lavorato. Ad esempio, se un imprenditore ha presentato domanda il 25 dicembre, il pagamento dell'UTII riguarderà il periodo dal 1 ottobre al 24 dicembre.
Presentazione tardiva della domanda
In caso di presentazione tardiva della domanda, il contribuente può essere multato ai sensi dell'articolo 126 del Codice Fiscale della Federazione Russa per un importo di 200 rubli.
Inoltre, se la domanda viene presentata oltre il termine, l'imposta unica dovrà essere pagata non per il periodo di effettiva attività, ma entro la fine del mese in cui è stata presentata la domanda.
Bisogna tenere conto che fino alla presentazione della domanda l'UTII dovrà essere versata anche nel caso in cui l'attività non venga svolta o vengano perduti gli indicatori fisici.
Compilazione della domanda
La compilazione non presenta particolari difficoltà; il modulo UTII 4 non è cambiato nel 2016-2017; potete scaricarlo a fine articolo.
E' necessario indicare le generalità dell'imprenditore, potrebbe risultare un po' difficile indicare il codice di cancellazione.
L'applicazione fornisce solo 4 codici di cancellazione ed è richiesto l'inserimento del codice.
Inoltre, se indichi un codice sbagliato, il fisco potrebbe non procedere alla cancellazione; dovrai presentare istanza di rettifica, e poi la data di cancellazione non sarà quella indicata nella domanda, ma in base alla data di deposito della rettifica applicazione.
- 1 - cessazione dell'attività aziendale;
- 2 - passaggio dal pagamento dell'UTII ad altro regime fiscale;
- 3 - violazione del comma 1, comma 2.2 dell'articolo 346.26 del Codice Fiscale della Federazione Russa - superamento del numero medio di dipendenti;
- 4 - un altro motivo.
Il codice 4 viene inserito nei casi di sospensione, cessazione o modifica di una specifica tipologia di attività. Inoltre, il codice 4 viene inserito se viene superato il limite degli indicatori fisici (ad esempio, più di 20 auto, superficie di vendita superiore a 150 m2).
Se in un comune un imprenditore individuale svolge più tipi di attività, in caso di cessazione di uno dei tipi di attività viene presentata una domanda con il codice 4. Allo stesso tempo, per altri tipi di imprenditori individuali, l'imprenditore individuale rimane registrato come pagatore dell'UTII (Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 18 dicembre 2014 N GD -4-3/26206).
Anche in questo caso è necessario presentare un Allegato alla Domanda, indicando il codice della tipologia di attività cessata e, se necessario, l'indirizzo. In Appendice è possibile indicare solo tre tipologie di attività, per cui qualora fosse necessario indicarne un numero maggiore, a foglio aggiuntivo Applicazioni e Applicazione indica il numero di fogli nel formato "2—".
I regimi fiscali preferenziali, secondo la legislazione esistente, includono un sistema in cui un'entità commerciale paga. Per una serie di motivi, le persone registrate come imprenditori individuali possono decidere di interrompere l'utilizzo di questo regime. Per fare ciò, è necessario presentare una domanda al Servizio fiscale federale per annullare la registrazione dell'UTII del singolo imprenditore.
Le attuali norme di legge stabiliscono che un imprenditore debba essere cancellato dalla registrazione dell'UTII entro cinque giorni dalla data di cessazione dell'attività o dal passaggio ad un altro sistema fiscale.
Per fare ciò, il singolo imprenditore deve inviare una domanda fiscale, per la quale viene fornito il modulo UTII-4. LLC utilizza per questi scopi.
Un imprenditore può smettere di ricorrere all’imputazione per i seguenti motivi:
- Cessazione dell'area di attività in cui è stato installato il sistema UTII.
- Chiusura dell'attività imprenditoriale individuale del singolo nel suo insieme.
- Violazione dei criteri per l'utilizzo del sistema UTII.
- Cambiare il sistema fiscale utilizzato in un altro.
Attenzione! Se un imprenditore decide di modificare il regime applicabile, deve tenere conto del fatto che l'utilizzo del nuovo sistema fiscale in alcuni casi è possibile solo dall'inizio dell'anno.
Pertanto, potrebbe verificarsi una situazione in cui il singolo imprenditore ha lasciato l'imputazione, ma, ad esempio, non è riuscito a passare ad essa. In questo caso, avrà automaticamente .
Dopo aver ricevuto questa domanda, l'ufficio delle imposte deve esaminarla entro cinque giorni e, trascorso questo periodo, emettere un avviso all'imprenditore sulla chiusura dell'UTII.
Dove presentare domanda
La domanda di ritiro dall'UTII deve essere presentata al Servizio fiscale federale dove l'imprenditore individuale era precedentemente registrato come contribuente UTII, cioè nel luogo delle attività precedentemente svolte.
In questo caso, il modello UTII-4 dovrà essere compilato presso ciascun ufficio delle imposte se sono state cessate le attività svolte in più comuni.
Quando un imprenditore chiude più tipi di attività, ma entro i confini di una città, località, ecc., può combinare i prelievi per ciascuna di esse in un'unica domanda.
UTII-4 per imprenditori individuali è un modulo di domanda speciale che un imprenditore individuale deve presentare per essere cancellato dalla registrazione come contribuente unico sul reddito figurativo. L'articolo ti aiuterà a capire di cosa si tratta e come compilarlo correttamente. Puoi anche scaricare gratuitamente il modulo UTII-4.
Quando contattare
Ci sono tre ragioni per cui un singolo imprenditore può smettere di usare UTII.
- L'imprenditore ha smesso di fare affari. Dovrà cancellarsi, chiudere l'attività e pagare integralmente tasse, contributi e altri pagamenti obbligatori.
- Nel corso del trimestre si sono verificati alcuni cambiamenti che hanno privato il singolo imprenditore del diritto di “imputazione”. Di quali cambiamenti potrebbero trattarsi? Modifiche alla legislazione, superamento degli indicatori stabiliti, ad esempio il numero dei dipendenti, l'area di un punto vendita, l'espansione della flotta di veicoli.
- Il regime si rivelerà non redditizio o scomodo per l'imprenditore e vorrà provarne un altro: sistema fiscale semplificato o OSNO.
Qualunque sia il motivo, è necessario informare il fisco che l'imprenditore non vuole più utilizzare l'imposta unica sul reddito figurativo. Questo dovrebbe essere fatto entro cinque giorni. Inoltre, il periodo è calcolato solo in giorni lavorativi e decorre dal giorno successivo all'effettiva cessazione delle attività su UTII.
La data di cancellazione è indicata dall'imprenditore stesso. L'eccezione è rappresentata dalle situazioni in cui un singolo imprenditore è privato del diritto a un trattamento fiscale preferenziale a causa del mancato rispetto delle restrizioni stabilite. In questo caso la data di cancellazione sarà il primo giorno del trimestre in cui sono stati violati i requisiti.
I funzionari fiscali non possono multare o punire in altro modo un imprenditore per aver mancato il termine per presentare un avviso di cessazione delle attività all'UTII. Ma in tali circostanze, hanno il diritto di cancellare la registrazione di un singolo imprenditore non prima di ultimo giorno mese in cui è stata presentata la domanda. Secondo il comma 3 dell'art. 346.28 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la data di cancellazione in questa situazione sarà l'ultimo giorno del mese.
Esempio di compilazione UTII-4 per singoli imprenditori
Il modulo stesso è stato introdotto con ordinanza del Servizio fiscale federale russo dell'11 dicembre 2012 n. ММВ-7-6/. Tradizionalmente, indica la INN e l'OGRNIP del contribuente, il codice del Servizio fiscale federale, la data della domanda e della cancellazione e il suo numero di telefono di contatto.
Nella prima pagina è importante scrivere correttamente le ragioni del rifiuto del trattamento preferenziale. Puoi scegliere quale inserire dall'elenco fornito: ci sono suggerimenti direttamente sulla pagina.
Tieni inoltre presente che se la domanda viene presentata personalmente da un singolo imprenditore, nella sezione “Confermo l'accuratezza e la completezza delle informazioni” non è necessario indicare nuovamente i tuoi dati. Tutto quello che devi fare è firmare. I campi forniti sono forniti in modo che il richiedente, che è un rappresentante del singolo imprenditore, possa indicarvi i suoi dati.
La domanda al modulo o la seconda pagina della domanda potrebbe non essere compilata completamente. Se un singolo imprenditore ha svolto solo un tipo di attività commerciale su UTII, deve essere indicato solo quello. Se un uomo d'affari ha lavorato in più settori, li inserisce tutti o quelli per i quali non applicherà più un trattamento preferenziale.
Come la prima pagina, la domanda deve essere firmata.
Ricordiamo che le autorità fiscali non hanno il diritto di richiedere documenti aggiuntivi. Inoltre, non devi pagare per ricevere domande, rapporti e documenti al Servizio fiscale federale.
Dopo aver accettato il modello per la compilazione del modulo UTII-4 2019, le autorità fiscali hanno 5 giorni lavorativi per inviare una notifica che l'imprenditore individuale non è più un unico contribuente. Questo documento potrebbe essere necessario in futuro, quindi è consigliabile non perderlo.
Se un singolo imprenditore desidera essere radiato dalla tassazione sotto "imputazione", è tenuto a presentare una domanda UTII-4 al Servizio fiscale federale. Si tratta di un modulo unificato, che deve essere compilato nel rigoroso rispetto della legge. La mancata presentazione del documento entro il termine richiesto è punibile con multe.
UTII-4 viene utilizzato da un imprenditore in due casi:
- se è necessario essere cancellati dal registro degli imprenditori individuali utilizzando il regime figurativo;
- se un imprenditore ha bisogno di notificare alle autorità fiscali cambiamenti riguardanti i tipi di attività per le quali viene utilizzato l'UTII o gli indirizzi della loro attuazione.
L'uscita dal registro dei contribuenti può essere associata alla decisione di chiudere un singolo imprenditore a causa della bassa redditività dell'impresa. È possibile che un imprenditore rifiuti l'UTII a causa della decisione di passare ad un altro regime: un sistema fiscale generale o speciale.
A volte l'uscita dall'“imputazione” è forzata. Se un singolo imprenditore non rispetta le leggi applicabili alle persone "imputate", è obbligato a comunicarlo alle autorità fiscali entro i termini stabiliti dalla legge.
Dove e quando presentare domanda?
Un imprenditore può scaricare il modulo UTII-4 nel 2016 sul sito ufficiale del Servizio fiscale federale russo o su informazioni e risorse legali. Il modulo deve essere compilato con i dati di un singolo imprenditore specifico.
La domanda va presentata all'ufficio delle imposte presso il quale è stata registrata la persona “imputata”. La legge stabilisce i seguenti termini per la presentazione del documento:
- al termine delle attività dell'impresa - entro e non oltre cinque giorni dal momento in cui il lavoro del singolo imprenditore è stato interrotto;
- in caso di inosservanza dei requisiti legislativi per “imputato” - entro cinque giorni dalla fine dell'ultimo mese del periodo fiscale in cui sono state rilevate violazioni delle condizioni obbligatorie.
Il modulo UTII-4 deve contenere la data di cessazione dell'attività “imputata” dell'imprenditore. È questa data che, dopo l'esame della domanda da parte delle autorità fiscali, verrà considerata il giorno della cancellazione.
Un imprenditore ha il diritto di presentare una domanda al Servizio fiscale federale in un modo a lui conveniente: tramite servizi di gestione elettronica dei documenti, di persona o tramite un rappresentante legale.
Regole per la compilazione del modulo
Per preparare un documento per l'ufficio delle imposte, è necessario scaricare il modulo sul sito web del Servizio fiscale federale. Per evitare possibili errori e ambiguità, utilizzare il riempimento del campione nuova forma UTII 2016 o consultare preventivamente un avvocato.
Puoi compilare un documento in due modi: “a mano” o elettronicamente, utilizzando editor di testo. Il documento viene preparato in due copie: una viene consegnata alle autorità fiscali, l'altra rimane all'imprenditore: conferma il fatto della tempestiva presentazione della domanda.
Rispettare le seguenti regole:
- il testo dovrebbe andare da sinistra a destra;
- scrivere in stampatello;
- Non dovrebbero esserci celle vuote nel documento: dove non ci sono dati, vengono posizionati dei trattini;
- scrivere con una penna blu, nera o viola, altri colori non sono accettabili;
- durante la compilazione di Word, seleziona il tipo di carattere Courier New con dimensione 16-18;
- non cucire le lenzuola o fissarle in altro modo;
- non consentire alcuna correzione: se si commette un errore su un foglio, riscriverlo di nuovo.
Il corretto completamento del modulo UTII-4 nel 2016 ha Grande importanza. Eventuali errori, macchie o errori di battitura possono far sì che l'ufficio delle imposte rifiuti di accettare il documento.
Come compilare il modulo
La domanda di cancellazione dalla registrazione “imputata” è composta da frontespizio, prima pagina e allegati. Il loro numero è determinato dal numero di tipologie di attività economiche soggette all'UTII.
La compilazione del documento inizia con il frontespizio. In alto c'è scritto:
- TIN dell'imprenditore;
- codice dell'autorità fiscale in cui è registrato (può essere trovato nei documenti di registrazione o direttamente dal Servizio fiscale federale);
- il numero di pagina è “001”.
Di seguito dovresti scegliere uno dei quattro motivi per abbandonare l’“imputazione”:
- chiusura IP – 1;
- transizione verso un altro sistema fiscale – 2;
- violazione dei requisiti UTII – 3;
- altro – 4 (chiusura di alcuni ambiti di attività “imputata”).
Quindi il nome completo del singolo imprenditore e OGRNIP vengono registrati in conformità con i documenti di registrazione. Successivamente, è necessario annotare il numero di fogli della domanda (se manca, viene inserito un trattino) e la data a partire dalla quale il singolo imprenditore viene cancellato dalla registrazione.
In fondo alla pagina bisogna selezionare chi compila e firma la domanda. Se il documento è preparato dall'imprenditore stesso, è necessario selezionare il numero “1”. Nei campi "Nome completo" e "TIN" vengono inseriti dei trattini, quindi vengono inseriti il numero di telefono, la data corrente e la firma.
Se la domanda è autenticata da un legale rappresentante dovrà essere indicato il numero “2”. Di seguito è scritto il suo nome completo, TIN, numero della procura che conferma i diritti del rappresentante.
Nella parte superiore del secondo foglio sono indicati la DCI del singolo imprenditore e il numero di pagina: "002". Successivamente, indicare il codice del tipo di attività e l'indirizzo esatto della sua operazione. Queste informazioni sono fornite per ciascuna area di lavoro dell’imprenditore. Se ce ne sono più di tre, la domanda avrà un'appendice.
Compilare l'applicazione UTII-4 nel 2016 è semplice. È sufficiente scaricare il modulo su Internet e compilarlo con le informazioni sul proprio imprenditore individuale in conformità con i requisiti legali.
Se trovi un errore, evidenzia una parte di testo e fai clic Ctrl+Invio.
La tassazione sul reddito figurato è un regime volontario che un'impresa può scegliere per sé (o rifiutare) senza istruzioni particolari. Interrompendo le attività di “imputazione”, I singoli imprenditori sono tenuti a presentare il modulo UTII-4 alle autorità fiscali. Viene utilizzato anche quando si fermano Non tutto attività.
Compilazione del campione e modulo vuoto del modulo UTII-4
FILE
Utilizzando il modulo
La funzione principale del modulo UTII-4 è dimostrare che il singolo imprenditore smetterà di pagare un'imposta unica sul reddito figurativo. Pertanto la domanda è associata alla fine della posizione imprenditoriale. Tuttavia, questo non è sempre vero.
Spesso la necessità di compilare UTII-4 è associata al passaggio a un altro sistema fiscale. Quindi la data di questa transizione deve essere indicata sul frontespizio. Dopo che la domanda è stata esaminata dalle autorità fiscali, il regime UTII cesserà alla data specificata.
Altro motivo è il superamento dei limiti stabiliti dalla legge per gli imprenditori individuali sull'imposta unica. In questo caso si presume anche che passerai a un altro sistema, tuttavia, durante la compilazione del modulo, vedrai che questi motivi hanno codici diversi.
Funzionalità di riempimento
Scadenze e caratteristiche della presentazione
Una domanda nel modulo UTII-4 viene presentata alla stessa autorità dell'UTII-2 (registrazione di un imprenditore individuale come contribuente unico sul reddito figurativo). Di regole generali L'ufficio delle imposte deve essere informato entro 5 giorni dalla cessazione dell'attività. Se le scadenze non sono state rispettate, la data sarà l'ultimo giorno del mese in cui è stato emesso il modulo.
Quando si passa a un altro sistema fiscale (codice 2), viene indicata la data di registrazione come pagatore del sistema fiscale semplificato o di un'altra imposta.
Quando il modulo UTII-4 non è necessario
L'unico caso in cui il modulo UTII-4 non è necessario è la chiusura di un'impresa con un'imposta unica sul reddito figurativo. Qui dovrai compilare UTII-3. In tutti gli altri casi, quando l'imprenditore decide di rifiutare il regime speciale, deve compilare e presentare domanda, poiché l'uscita dall'UTII non avviene automaticamente. La mancata segnalazione non potrà che comportare la comparsa e l'ulteriore aumento della sanzione.
