व्हॅट घोषणा: नमुना फॉर्म कसा काढायचा आणि सबमिट कसा करायचा. नवीन व्हॅट रिटर्न भरणे व्हॅट रिटर्नचा विभाग 8 भरला जात आहे

व्हॅट गणनेमध्ये वापरल्या जाणाऱ्या खरेदी पुस्तकाची अतिरिक्त पत्रक काढण्याच्या बाबतीत (यापुढे खरेदी पुस्तक म्हणून संदर्भित) कर कालावधी संपल्यानंतर ज्यासाठी व्हॅट कर परतावा (यापुढे घोषणा म्हणून संदर्भित) सबमिट केला जातो, प्रश्नात नमूद केलेल्या घोषणा ओळी खालीलप्रमाणे भरल्या आहेत. घोषणेच्या कलम 8 च्या ओळी 190 वरील स्तंभ 3, खरेदी खात्याच्या "एकूण" ओळीवर दर्शविलेल्या व्हॅटची रक्कम प्रतिबिंबित करते. परिशिष्ट 1 ते कलम 8 च्या ओळी 005 वरील स्तंभ 3 मध्ये समान रक्कम दिसून येते.

व्हॅट रिटर्नचा फॉर्म आणि तो भरण्याची प्रक्रिया (यापुढे प्रक्रिया म्हणून संदर्भित) रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या आदेशाने दिनांक 29 ऑक्टोबर 2014 क्रमांक MMV-7-3/558@ “मंजुरीवर मूल्यवर्धित करासाठी कर रिटर्नचा फॉर्म, तो भरण्याची प्रक्रिया, तसेच इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात मूल्यवर्धित करासाठी कर रिटर्नचे सादरीकरण स्वरूप" (यापुढे ऑर्डर म्हणून संदर्भित) (परिशिष्ट क्रमांक 1 आणि 2 ऑर्डरवर, अनुक्रमे) आणि 2015 च्या पहिल्या तिमाहीपासून लागू केले जातात (ऑर्डरचे कलम 1, 2, रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र दिनांक 04/08/2015 क्रमांक GD-4-3/5880@).

घोषणेमध्ये करदात्याच्या खरेदी पुस्तक आणि विक्री पुस्तकात निर्दिष्ट केलेली माहिती समाविष्ट करणे आवश्यक आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 174 मधील कलम 5.1).

26 डिसेंबर 2011 क्रमांक 1137 च्या रशियन फेडरेशनच्या सरकारच्या डिक्रीद्वारे खरेदी पुस्तकाचा फॉर्म आणि त्याच्या देखभालीसाठीचे नियम (यापुढे खरेदी पुस्तक राखण्यासाठीचे नियम म्हणून संदर्भित) मंजूर करण्यात आले होते “फॉर्म आणि नियमांवर मूल्यवर्धित कराच्या गणनेत वापरलेली कागदपत्रे भरण्यासाठी (देखरेखीसाठी)” (यापुढे ठराव क्रमांक ११३७ म्हणून संदर्भित) (परिशिष्ट क्र. ४ ते ठराव क्रमांक ११३७).

खरेदी पुस्तकातील प्रत्येक कर कालावधी (तिमाही) साठी, "एकूण" ओळ भरून स्तंभ 16 मध्ये निकालांचा सारांश दिला जातो, जी घोषणा तयार करताना वापरली जाते (परिच्छेद 3, खरेदी राखण्यासाठी नियमांचे खंड 7 पुस्तक, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 163).

प्रक्रियेच्या कलम 45 नुसार, कालबाह्य झालेल्या कर कालावधीसाठी कर कपातीचा अधिकार उद्भवल्यास, करदात्यांनी घोषणेचा कलम 8 भरला (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा अनुच्छेद 172).

या प्रकरणात, कलम 8 च्या ओळी 005 वरील स्तंभ 3 खरेदी पुस्तकाच्या स्तंभ 1 मधील नोंदीचा अनुक्रमांक दर्शवतो. ओळी 010-180 वरील स्तंभ 3 खरेदी पुस्तकाच्या स्तंभ 2-8, 10-16 मध्ये अनुक्रमे सूचित केलेला डेटा प्रतिबिंबित करतो ज्याप्रमाणे खरेदीच्या स्तंभ 2-8, 10-16 मधील निर्देशक भरण्याच्या प्रक्रियेप्रमाणे पुस्तक, खरेदी पुस्तक राखण्यासाठी नियमांद्वारे स्थापित. स्तंभ 3, ओळ 190, खरेदी पुस्तकासाठी एकूण VAT रक्कम प्रतिबिंबित करते, खरेदी पुस्तकाच्या "एकूण" ओळीत दर्शविली आहे. कलम 8 च्या शेवटच्या पानावर 190 ओळ भरली आहे, कलम 8 च्या उर्वरित पानांवर 190 (प्रक्रियेतील कलम 45.3-45.5) वर डॅश टाकला आहे.

ठराव क्र. 1137 ने खरेदी पुस्तकाच्या अतिरिक्त पत्रकाचा फॉर्म (यापुढे खरेदी पुस्तकाची अतिरिक्त शीट म्हणून संदर्भित) आणि ते भरण्याचे नियम (यापुढे अतिरिक्त पत्रक भरण्याचे नियम म्हणून संदर्भित) मंजूर केले. खरेदी पुस्तक). अतिरिक्त पत्रक हा खरेदी पुस्तकाचा अविभाज्य भाग आहे आणि जर VAT करदात्याला कर कालावधी संपल्यानंतर खरेदी पुस्तकात बदल करण्याची आवश्यकता असेल तर ती वापरली जाते. अतिरिक्त शीटमध्ये, इनव्हॉइसवरील एंट्री (ॲडजस्टमेंट इनव्हॉइस) खालील क्रमाने रद्द केली आहे (खरेदी लेजर राखण्यासाठी नियमांचे कलम 4, 9).

संबंधित कर कालावधीसाठी खरेदी पुस्तकाच्या स्तंभ 16 चा एकूण निर्देशक खरेदी पुस्तकाच्या अतिरिक्त शीटच्या "एकूण" ओळीत हस्तांतरित केला जातो. कर कालावधीसाठी खरेदी पुस्तकाच्या अतिरिक्त शीटच्या "एकूण" ओळीत, स्तंभ 16 मधील एकूण बेरीज केली आहे, म्हणजेच, रद्द करण्याच्या अधीन असलेल्या बीजक नोंदींचे निर्देशक "एकूण" ओळीतील निर्देशकातून वजा केले जातात. . वर्तमान कर कालावधीत (खरेदीची अतिरिक्त शीट भरण्यासाठी नियमांचे खंड 2, 6) कालबाह्य झालेल्या कर कालावधीत केलेल्या चुका (विकृती) घोषणेमध्ये बदल करण्यासाठी “एकूण” ओळीतील निर्देशक वापरतात. पुस्तक).

प्रक्रियेच्या कलम 46 मध्ये अशी तरतूद आहे की ज्या कर कालावधीसाठी घोषणा सादर केली जात आहे त्या कालावधीच्या समाप्तीनंतर खरेदी पुस्तकात बदल करण्याच्या बाबतीत, करदात्यांनी घोषणेचा परिशिष्ट 1 ते कलम 8 भरला आहे.

या प्रकरणात, परिशिष्ट 1 ते कलम 8 च्या ओळी 005 वरील स्तंभ 3 खरेदी पुस्तकासाठी एकूण व्हॅटची रक्कम प्रतिबिंबित करतो, खरेदी पुस्तकाच्या "एकूण" ओळीत सूचित केले आहे. ओळी 010-180 वरील स्तंभ 3 खरेदी पुस्तकाच्या अतिरिक्त पत्रकाच्या स्तंभ 2-8, 10-16 मध्ये अनुक्रमे निर्दिष्ट केलेला डेटा प्रतिबिंबित करतो ज्याप्रमाणे स्तंभ 2-8, 10 मधील निर्देशक भरण्याच्या प्रक्रियेप्रमाणे खरेदी पुस्तकाच्या अतिरिक्त पत्रकाचा -16, खरेदी पुस्तकाची अतिरिक्त शीट भरण्यासाठी नियमांद्वारे प्रदान केलेले. ओळ 190 वरील स्तंभ 3 घोषणेच्या परिशिष्ट 1 ते कलम 8 नुसार एकूण कर रक्कम प्रतिबिंबित करतो, खरेदी पुस्तकाच्या अतिरिक्त शीटच्या "एकूण" ओळीवर सूचित केले आहे. ओळ 190 परिशिष्ट 1 ते घोषणेच्या कलम 8 च्या शेवटच्या पृष्ठावर भरली आहे; परिशिष्ट 1 ते घोषणेच्या कलम 8 च्या उर्वरित पृष्ठांवर, 190 ओळीवर एक डॅश ठेवला आहे (प्रक्रियेचे कलम 46.3, 46.5-46.6 ).

190 वरील स्तंभ 3 मधील अंतिम डेटा, परिशिष्ट 1 ते घोषणेच्या कलम 8 च्या शेवटच्या पानावर प्रतिबिंबित झाला आहे, जर वर्तमान कर कालावधीत कालबाह्य झालेल्या कर कालावधीत केलेल्या चुका (विकृती) आढळून आल्यास घोषणेमध्ये सुधारणा करण्यासाठी वापरला जातो ( प्रक्रियेचे खंड 46.7).

प्रक्रियेच्या वरील तरतुदी वाचून, असे दिसून येते की घोषणेच्या कलम 8 च्या 190 ओळीवरील स्तंभ 3 मध्ये, खरेदी पुस्तकाच्या "एकूण" ओळीत दर्शविलेली व्हॅटची रक्कम दिसून येते. परिशिष्ट 1 ते कलम 8 च्या ओळी 005 वरील स्तंभ 3 मध्ये समान रक्कम दिसून येते.

घोषणा भरण्याची ही प्रक्रिया 23 मार्च 2015 च्या पत्र क्रमांक GD-4-3/4550@ ने पत्र क्र. नियंत्रण गुणोत्तर). अशाप्रकारे, नियंत्रण गुणोत्तराच्या कलम 1.22 नुसार, परिशिष्ट 1 मधील घोषणेच्या कलम 8 मधील 005 मधील सूचक घोषणेच्या कलम 8 मधील 190 मधील सूचकाशी संबंधित असणे आवश्यक आहे. या प्रकरणात, खरेदी पुस्तकाच्या "एकूण" ओळीत दर्शविलेल्या व्हॅटच्या रकमेचे परिशिष्ट 1 च्या ओळी 005 वरील स्तंभ 3 मधील प्रतिबिंब केवळ खरेदी पुस्तकाच्या अतिरिक्त शीटचे निर्देशक विचारात न घेता. कार्यपद्धतीच्या कलम 46.3 चे शाब्दिक वाचन, परंतु परिशिष्ट 1 च्या सिमेंटिक रचनेपासून ते कलम 8 पर्यंत.

घोषणेच्या परिशिष्ट 1 ते कलम 8 च्या 190 ओळीवरील स्तंभ 3 खरेदी पुस्तकाच्या अतिरिक्त शीटच्या "एकूण" ओळीवर दर्शविलेल्या कराची रक्कम प्रतिबिंबित करतो.

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 146, 147, 148 किंवा 149 अंतर्गत व्हॅटच्या अधीन नसलेले व्यवहार करणाऱ्या करदात्यांनी अहवाल कालावधीसाठी त्यांच्या व्हॅट रिटर्नमध्ये कलम 7 समाविष्ट करणे आवश्यक आहे. कर प्राधिकरणाला स्पष्टीकरण आणि कागदपत्रांची विनंती करण्याचा अधिकार आहे अशा प्राधान्य व्यवहारांसाठी. त्याच वेळी, जर तुम्ही कर कार्यालयाला सहाय्यक दस्तऐवजांच्या नोंदणीच्या रूपात स्पष्टीकरण प्रदान केले तर दस्तऐवजांची संख्या कमी केली जाऊ शकते, तसेच संबंधित कोड अंतर्गत व्यवहार करताना वापरल्या जाणाऱ्या मानक करारांची यादी आणि फॉर्म. 1C: अकाउंटिंग 8 आवृत्ती 3.0 प्रोग्रामचे उदाहरण वापरून, 1C तज्ञ तुम्हाला करपात्र नसलेल्या व्यवहारांवर VAT कसे खाते, VAT रिटर्नचा विभाग 7 आणि सहाय्यक दस्तऐवजांचे रजिस्टर कसे भरायचे ते सांगतात.

व्हॅट रिटर्नचे कलम 7 भरण्याची प्रक्रिया

व्हॅट रिटर्न भरण्याच्या प्रक्रियेनुसार, मंजूर. दिनांक 29 ऑक्टोबर 2014 च्या रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या आदेशानुसार क्र. ММВ-7-3/558@ (यापुढे ऑर्डर म्हणून संदर्भित), कलम 7 हा कर रिटर्नमध्ये समाविष्ट केला जातो जर संबंधित कर कालावधीत करदात्याने वाहून नेले असेल बाहेर:

• कर आकारणीच्या अधीन नसलेले व्यवहार (कर आकारणीतून मुक्त) (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 149);
• कर आकारणीची वस्तू म्हणून ओळखली जात नसलेली ऑपरेशन्स (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 146 मधील कलम 2);
• वस्तूंच्या (कामे, सेवा) विक्रीसाठी ऑपरेशन्स, ज्याची विक्रीची जागा रशियन फेडरेशनचा प्रदेश म्हणून ओळखली जात नाही (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा अनुच्छेद 147 आणि अनुच्छेद 148, वरील प्रोटोकॉलचा परिच्छेद 29. अप्रत्यक्ष कर गोळा करण्याची प्रक्रिया आणि वस्तूंची निर्यात आणि आयात करताना त्यांच्या देयकावर लक्ष ठेवण्याची यंत्रणा, कामे पूर्ण करणे, सेवांची तरतूद (29 मे 2014 रोजीच्या युरेशियन इकॉनॉमिक युनियनवरील कराराचे परिशिष्ट क्र. 18)); आणि
• पेमेंटची रक्कम प्राप्त झाली, मालाच्या आगामी डिलिव्हरीच्या कारणास्तव आंशिक पेमेंट (कामाचे कार्यप्रदर्शन, सेवांची तरतूद), उत्पादन चक्राचा कालावधी सहा महिन्यांपेक्षा जास्त आहे (अनुच्छेद 154 मधील कलम 1, कलम 167 मधील कलम 13). रशियन फेडरेशनचा कर संहिता).

टॅक्स रिटर्नचा सेक्शन 7 भरताना, कॉलम 1 प्रक्रियेच्या परिशिष्ट क्रमांक 1 मध्ये दिलेले व्यवहार कोड सूचित करतो.

स्तंभ 1 मध्ये ऑपरेशन्स प्रतिबिंबित करताना:

• कर आकारणीच्या अधीन नाही (कर आकारणीतून सूट), संबंधित व्यवहार कोड अंतर्गत, 010 वरील स्तंभ 2, 3 आणि 4 मधील निर्देशक भरले आहेत;
• कर आकारणीची वस्तू म्हणून ओळखली जात नाही, तसेच वस्तूंच्या (कामे, सेवा) विक्रीसाठीचे व्यवहार, ज्याच्या विक्रीचे ठिकाण रशियन फेडरेशनचा प्रदेश म्हणून ओळखले जात नाही, करदाता स्तंभ 2 मधील निर्देशक भरतो. संबंधित व्यवहार कोड. त्याच वेळी, स्तंभ 3 आणि 4 मधील निर्देशक भरलेले नाहीत (निर्देशित स्तंभांमध्ये डॅश ठेवतात).

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 88 च्या परिच्छेद 6 नुसार, डेस्क कर ऑडिट करताना, कर प्राधिकरणास करदात्याने पाच दिवसांच्या आत, व्यवहार (मालमत्ता) बद्दल आवश्यक स्पष्टीकरण प्रदान करण्याची मागणी करण्याचा अधिकार आहे. कोणते कर लाभ लागू केले गेले आहेत, आणि (किंवा) विहित पद्धतीने, या करदात्यांच्या दस्तऐवजांमधून विनंती करा, त्यांच्या अशा कर लाभांच्या अधिकाराची पुष्टी करा.

व्हॅट प्रशासनाची कार्यक्षमता वाढवण्यासाठी, एकाच वेळी आवश्यक कागदपत्रांचे प्रमाण कमी करण्यासाठी, रशियाच्या फेडरल टॅक्स सर्व्हिसने २६ जानेवारी २०१७ रोजी पत्र क्रमांक ED-4-15/1281@, डेस्क आयोजित करण्यासाठी शिफारसी पाठवल्या. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 149 मधील परिच्छेद 2 आणि परिच्छेद 3 नुसार व्हॅट कर आकारणीच्या अधीन नसलेल्या आणि कर लाभाच्या संकल्पनेखाली येणारे व्यवहार प्रतिबिंबित करणारे व्हॅट कर रिटर्नचे कर ऑडिट , रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 56 मधील परिच्छेद 1 आणि 30 मे 2014 क्रमांक 33 च्या रशियन फेडरेशनच्या सर्वोच्च लवाद न्यायालयाच्या प्लेनमच्या ठरावाचा परिच्छेद 14 लक्षात घेऊन.

या शिफारशींमध्ये, कर सेवेने करदात्यांना सहाय्यक दस्तऐवजांच्या नोंदणीच्या स्वरूपात (यापुढे नोंदणी म्हणून संदर्भित) स्पष्टीकरण सादर करण्यासाठी करदात्यांना आमंत्रित केले आहे, तसेच अंतर्गत व्यवहार करताना वापरल्या जाणाऱ्या मानक करारांची यादी आणि प्रकार. संबंधित कोड. रजिस्टरचा शिफारस केलेला फॉर्म या पत्राच्या परिशिष्ट क्रमांक 1 मध्ये दिला आहे.

जर करदात्याने प्रस्तावित फॉर्मनुसार रजिस्टरच्या स्वरूपात स्पष्टीकरण सादर केले, तर आवश्यक कागदपत्रांचे प्रमाण लक्षणीयरीत्या कमी केले जाते आणि या पत्राच्या परिशिष्ट क्रमांक 2 मध्ये दिलेल्या जोखीम-आधारित दृष्टिकोनाचा वापर करून तयार केले जाते.

जर करदाता रजिस्टर सबमिट करण्यात अयशस्वी झाला किंवा शिफारस केलेल्या फॉर्ममध्ये रजिस्टर सबमिट न केल्यास (जर सहाय्यक कागदपत्रे ओळखणे अशक्य असेल, तर त्यांचा वापर केलेल्या फायद्यांशी संबंध जोडणे अशक्य आहे, या आवश्यकतांचे पालन करणे अशक्य आहे. पत्र, व्यवहाराची रक्कम रजिस्टरमध्ये दर्शविली जात नाही), जोखीम-आधारित दृष्टिकोन न वापरता दस्तऐवजांची विनंती केली जाते.

घोषणेचे कलम 7 पूर्ण करणे"1C:लेखा 8" मधील VAT (रेव्ह. 3.0)

आम्ही करपात्र नसलेल्या व्यवहारांवर व्हॅटचा हिशेब ठेवण्याच्या प्रक्रियेचा विचार करू, व्हॅट रिटर्नचे कलम 7 भरणे आणि खालील उदाहरण वापरून सहाय्यक दस्तऐवजांचे रजिस्टर.

उदाहरण

तसेच, TF-Mega LLC ने Delta LLC कडून ऑफिसची जागा भाड्याने घेतली. 2017 च्या दुसऱ्या तिमाहीसाठी भाडे सेवांची किंमत 177,000.00 रुबल इतकी होती. (VAT 18% - RUB 27,000.00 सह).

ऑपरेशन्सचा क्रम तक्ता 1 मध्ये दिला आहे.

अकाउंटिंग पॉलिसी आणि अकाउंटिंग पॅरामीटर्स सेट करणे

करदात्याने व्हॅटच्या अधीन असलेले व्यवहार आणि कर आकारणीच्या अधीन नसलेल्या व्यवहारांनी योग्य कार्यक्रम सेटिंग्ज करणे आवश्यक आहे.

बुकमार्कवर व्हॅटफॉर्म लेखा धोरण(अध्याय मुख्य- उपविभाग सेटिंग्ज- फॉर्म कर आणि अहवाल) तुम्हाला ध्वज सेट करणे आवश्यक आहे येणाऱ्या व्हॅटचा स्वतंत्र लेखाजोखा ठेवला जातोआणि लेखा पद्धतींद्वारे वेगळे व्हॅट लेखा.

अकाउंटिंग सेटिंग्ज सेटिंग्जमध्ये (विभाग प्रशासन- उपविभाग प्रोग्राम सेटिंग्ज- फॉर्म लेखा मापदंड), हायपरलिंक फॉलो करून खात्यांचा चार्ट सेट करणे, ओळीत खरेदी केलेल्या मालमत्तेवर VAT रकमेसाठी लेखांकनमूल्य सेट केले पाहिजे प्रतिपक्षांद्वारे, प्राप्त पावत्या आणि लेखा पद्धती. हे करण्यासाठी, तुम्हाला संबंधित हायपरलिंकवर क्लिक करावे लागेल आणि मूल्यासाठी ध्वज लावावा लागेल लेखा पद्धतीद्वारे.

अकाउंटिंग सिस्टम दस्तऐवजांच्या सारणीच्या भागामध्ये सेटिंग्ज केल्यानंतर पावती (कायदा, बीजक)ऑपरेशनच्या प्रकारासह वस्तू (चालन), तसेच ऑपरेशनच्या प्रकारासह वस्तू, सेवा, कमिशनबुकमार्कवर मालएक स्तंभ दिसेल व्हॅट लेखा पद्धत. हा स्तंभ इनपुट व्हॅटसाठी लेखांकनाच्या निवडलेल्या पद्धतीबद्दल माहिती प्रदर्शित करतो, जी खालील मूल्ये घेऊ शकते:

• वजावटीसाठी स्वीकारले;
• किंमतीमध्ये समाविष्ट आहे;
• 0% पुष्टी होईपर्यंत अवरोधित;
• वितरीत केले.

लेखा प्रणाली दस्तऐवजांसाठी पावती (कायदा, बीजक)ऑपरेशनच्या प्रकारासह सेवा (कायदा)इनपुट व्हॅटसाठी अकाउंटिंग पद्धतीबद्दल माहिती स्तंभात दिसून येईल खाती.

दस्तऐवजासाठी क्रमाने पावती (कायदा, बीजक)अर्थ व्हॅट लेखा पद्धतआपोआप भरले होते, तुम्हाला माहिती नोंदणी सेटिंग वापरण्याची आवश्यकता आहे आयटम लेखा खाती(अध्याय निर्देशिका- उपविभाग वस्तू आणि सेवा- संदर्भ ग्रंथ नामकरण).

प्रोग्राममधील व्हॅट कर रिटर्नचा कलम 7 स्वयंचलितपणे भरण्यासाठी आणि रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या दिनांक 26 जानेवारी, 2017 च्या पत्रानुसार कर लाभांच्या अर्जाच्या वैधतेची पुष्टी करणारे दस्तऐवजांचे एक रजिस्टर तयार करण्यासाठी क्रमांक ED- 4-15/1281@ (यापुढे सहाय्यक कागदपत्रांची नोंदणी म्हणून संदर्भित), आयटम सेटअपमध्ये ( धडा निर्देशिका- उपविभाग वस्तू आणि सेवा- संदर्भ ग्रंथ नामकरण) फील्डमधील संबंधित आयटमसाठी % व्हॅटमूल्य सेट करणे आवश्यक आहे VAT शिवाय(आकृती क्रं 1).

तांदूळ. 1. व्हॅटच्या अधीन नसलेल्या व्यवहार कोडचे संकेत

त्यानंतर, उघडलेल्या शेतात ऑपरेशन कोडतुम्ही मंजूर केलेल्या व्हॅट कर रिटर्न भरण्याच्या प्रक्रियेच्या परिशिष्ट क्रमांक 1 नुसार सूट दिलेल्या व्यवहाराचा कोड सूचित करणे आवश्यक आहे. दिनांक 29 ऑक्टोबर 2014 क्रमांक ММВ-7-3/558@ (20 डिसेंबर 2016 रोजी सुधारित केल्यानुसार) रशियाच्या फेडरल कर सेवेच्या आदेशानुसार.

सहाय्यक दस्तऐवजांच्या नोंदणीमध्ये केवळ व्यवहार कोडच नाही तर करपात्र व्यवहाराचा प्रकार (गट, दिशा) देखील सूचित केला जात असल्याने, प्रकाराचे आवश्यक मूल्य (गट, दिशा) उघडून प्रविष्ट केले जाऊ शकते. निवडलेल्या व्यवहार कोडसाठी योग्य फॉर्म (चित्र 1). नियामक स्पष्टीकरणांच्या अनुपस्थितीत गटाचे संकेत (प्रकार, दिशा) करदात्याद्वारे स्वतंत्रपणे, त्याच्या स्वत: च्या कल्पना आणि वापरणी सुलभतेच्या आधारावर स्थापित केले जातात.

व्हॅट टॅक्स रिटर्नचा कलम 7 भरण्याची प्रक्रिया आणि सहाय्यक कागदपत्रांचे रजिस्टर सबमिट करण्याची आवश्यकता व्यवहारावर अवलंबून आहे:

• रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 149 नुसार कर आकारणीतून मुक्त;
• रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 146 च्या परिच्छेद 2 नुसार कर आकारणीची वस्तू म्हणून ओळखली जात नाही;
• रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 147 आणि 148 नुसार रशियन फेडरेशनचा प्रदेश वस्तू (कामे, सेवा) विक्रीचे ठिकाण म्हणून ओळखला जात नाही.

या संदर्भात, संबंधित ऑपरेशन कोडसाठी उघडलेल्या फॉर्ममध्ये खालील ध्वज ठेवणे आवश्यक आहे:

• ओळीत व्यवहार कर आकारणीच्या अधीन नाही(रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 149) - जर हे ऑपरेशन रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 149 नुसार कर आकारणीच्या अधीन नसेल (कर आकारणीतून सूट). या प्रकरणात, भरण्याच्या प्रक्रियेच्या कलम 44.2 नुसार
  घोषणेचा कलम 7 स्तंभ 3 आणि 4 मध्ये निर्देशक तयार करेल;
• ओळीत सहाय्यक दस्तऐवजांच्या रजिस्टरमध्ये समाविष्ट आहे- रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 149 मधील परिच्छेद 2 किंवा परिच्छेद 3 नुसार कर आकारणीच्या अधीन नसलेला व्यवहार (कर आकारणीतून सूट) अनुच्छेद 1 च्या परिच्छेद 1 विचारात घेऊन कर लाभाच्या संकल्पनेखाली येतो. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा 56 आणि 30 मे 2014 च्या रशियन फेडरेशनच्या सर्वोच्च लवाद न्यायालयाच्या प्लेनमच्या ठरावाचा परिच्छेद 14. क्रमांक 33. जर ध्वज तपासला असेल, तर हे ऑपरेशन ऑफरच्या नोंदणीमध्ये समाविष्ट केले आहे. समर्थन दस्तऐवज.

कराच्या अनुच्छेद 147 आणि 148 नुसार वस्तूंच्या विक्रीचे ठिकाण (काम, सेवा, मालमत्ता अधिकार) रशियन फेडरेशनचा प्रदेश म्हणून ओळखले जात नसल्यामुळे केले जाणारे व्यवहार व्हॅटच्या अधीन नसल्यास. रशियन फेडरेशनचा कोड, नंतर मंजूर कर VAT घोषणा भरण्याच्या प्रक्रियेच्या परिशिष्ट क्रमांक 1 नुसार व्यवहार कोड सूचित करणे आवश्यक आहे. रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या दिनांक 29 ऑक्टोबर, 2014 च्या आदेशानुसार, प्रतिपक्षाशी संबंधित करारामध्ये (विभाग निर्देशिका- उपविभाग खरेदी आणि विक्री- संदर्भ ग्रंथ तह).

करपात्र नसलेल्या व्यवहारांसाठी लेखांकन

खरेदीदार LLC "ट्रेडिंग हाऊस" (ऑपरेशन्स: 2.1" खरेदीदार LLC ला सुधारात्मक चष्म्यासाठी फ्रेम्सची शिपमेंट „ ट्रेडिंग हाऊस""; 2.2 "विकलेल्या वस्तूंच्या किंमतीचे राइट-ऑफ") दस्तऐवज वापरून प्रोग्राममध्ये नोंदणीकृत आहे विक्री (डीड, बीजक)ऑपरेशनच्या प्रकारासह वस्तू (चालन)(अध्याय विक्री- उपविभाग विक्री).

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 169 च्या परिच्छेद 3 च्या उपपरिच्छेद 1 नुसार, कर आकारणीच्या अधीन नसलेले (कर आकारणीतून सूट) व्यवहार करताना, पावत्या काढल्या जात नाहीत. म्हणून, लेखा प्रणाली दस्तऐवज चलन जारी केले चलन जारी करा विक्री (डीड, बीजक)न वापरलेले.

दस्तऐवज पोस्ट केल्यानंतर, खालील लेखांकन नोंदी अकाउंटिंग रजिस्टरमध्ये प्रविष्ट केल्या जातात:

डेबिट 90.02.1 क्रेडिट 41.01 - प्रत्येक उत्पादन आयटमसाठी सुधारात्मक चष्मासाठी विकल्या गेलेल्या फ्रेमच्या किंमतीसाठी; डेबिट 62.01 क्रेडिट 90.01.1 - प्रत्येक आयटमसाठी सुधारात्मक चष्म्याच्या फ्रेमच्या विक्री किंमतीसाठी.

चष्म्यासाठी आयात केलेल्या फ्रेम्स विकल्या जात असल्याने, मूळ देश दर्शविणाऱ्या फ्रेमच्या संख्येवरील नोंदी आणि सीमाशुल्क घोषणा क्रमांक सीमाशुल्क घोषणेच्या सहाय्यक ऑफ-बॅलन्स शीट खात्याच्या डेबिटमध्ये प्रविष्ट केल्या जातात.

नोंदणी करण्यासाठी:

• व्हॅट विक्री- करमुक्त वस्तूंच्या किंमतीबद्दल एक रेकॉर्ड प्रविष्ट केला जातो;
• व्हॅट-मुक्त व्यवहार येणाऱ्याव्हॅट रिटर्नच्या कलम 7 मध्ये माहितीच्या त्यानंतरच्या प्रवेशासाठी;
• स्वतंत्र व्हॅट लेखा- हालचालींच्या प्रकारासह रेकॉर्ड प्रविष्ट केले आहेत उपभोग.
• - सहाय्यक दस्तऐवजांची नोंदणी तयार करण्यासाठी या ऑपरेशनसाठी दस्तऐवजावरील डेटा प्रविष्ट केला जातो.

एलएलसी "शैली" च्या खरेदीदारास सुधारात्मक चष्म्यासाठी फ्रेमची शिपमेंट (ऑपरेशन: 2.3 "एलएलसी "शैली" च्या खरेदीदारास सुधारात्मक चष्म्यासाठी फ्रेमची शिपमेंट; 2.2 "विक्री केलेल्या वस्तूंच्या किंमतीचे राइट-ऑफ") आहे दस्तऐवज वापरून प्रोग्राममध्ये नोंदणीकृत विक्री (डीड, बीजक)ऑपरेशनच्या प्रकारासह वस्तू (चालन)ट्रेडिंग हाऊस एलएलसी (ऑपरेशन 2.1 आणि 2.2) द्वारे वस्तूंच्या विक्रीसाठी दिलेल्या प्रमाणेच.

परदेशी ग्राहक "होन्का" साठी जाहिरात सेवांची तरतूद (ऑपरेशन 2.5 "परदेशी ग्राहक "होन्का") साठी जाहिरात सेवांची तरतूद) दस्तऐवज वापरून प्रोग्राममध्ये नोंदणीकृत आहे. विक्री (कृत्ये, पावत्या)ऑपरेशनच्या प्रकारासह सेवा (कायदा)(अध्याय विक्री- उपविभाग विक्री).

व्यवहार करताना, ज्याच्या अंमलबजावणीचे ठिकाण रशियन फेडरेशनचा प्रदेश म्हणून ओळखले जात नाही, पावत्या काढल्या जात नाहीत (रशियाच्या वित्त मंत्रालयाची पत्रे दिनांक ०४/१६/२०१२ क्रमांक ०३-०७-०८/१०७ , दिनांक 02/17/2009 क्रमांक 03-07-08/36). म्हणून, लेखा प्रणाली दस्तऐवज चलन जारी केलेव्युत्पन्न होत नाही, आणि म्हणून बटण चलन जारी करादस्तऐवजाच्या सारणीच्या भागाखाली अंमलबजावणी (कायदा, बीजक)न वापरलेले.

दस्तऐवज पोस्ट केल्यानंतर, खालील अकाउंटिंग एंट्री अकाउंटिंग रजिस्टरमध्ये प्रविष्ट केली जाते:

डेबिट 62.21 क्रेडिट 90.01.1 - 127,570.40 RUB च्या रकमेमध्ये जाहिरात सेवांच्या खर्चासाठी. (2,000.00 EUR x 63.7852, जेथे 63.7852 हा EUR विनिमय दर आहे जो सेवेच्या तरतुदीच्या तारखेला सेंट्रल बँक ऑफ रशियन फेडरेशनने स्थापित केला आहे, म्हणजे 06/10/2017).

नोंदणी करण्यासाठी:

• व्हॅट विक्री- परदेशी भागीदाराला प्रदान केलेल्या जाहिरात सेवेच्या किंमतीबद्दल एक रेकॉर्ड प्रविष्ट केला जातो.
• व्हॅट-मुक्त व्यवहार- हालचालीच्या प्रकारासह रेकॉर्ड केले जाते येणाऱ्याव्हॅट रिटर्नच्या कलम 7 मध्ये त्यानंतरच्या नोंदी करण्यासाठी.
• स्वतंत्र व्हॅट लेखा- हालचालीच्या प्रकारासह एक रेकॉर्ड प्रविष्ट केला आहे उपभोग.
• विदेशी चलनात कागदपत्रांची रूबल रक्कम- दस्तऐवजात प्रतिबिंबित केलेल्या रकमेच्या रुबल समतुल्य बद्दल रेकॉर्ड प्रविष्ट केला आहे विक्री (डीड, बीजक) EUR मध्ये, दोन्ही लेखा आणि कर लेखा (लेखा आणि कर लेखा) मधील विक्रीतून उत्पन्न निर्धारित करण्यासाठी आणि व्हॅटसाठी कर बेसची गणना करण्यासाठी.

व्यवहारांच्या संबंधात ज्याच्या अंमलबजावणीची जागा रशियन फेडरेशनचा प्रदेश म्हणून ओळखली जात नाही, सहाय्यक दस्तऐवजांची नोंदणी तयार केली जात नाही, नोंदणीमध्ये एक नोंद करपात्र नसलेल्या व्यवहारांवरील दस्तऐवजनिर्मिती होत नाही.

भाडे सेवांसाठी लेखांकन

2017 च्या दुसऱ्या तिमाहीत, TF-Mega LLC या संस्थेने Delta LLC कडून कार्यालयाची जागा भाड्याने घेतली.

2017 च्या दुसऱ्या तिमाहीसाठी भाड्याने जागा देण्यासाठी सेवांची तरतूद (व्यवहार: 3.1 “2017 च्या दुसऱ्या तिमाहीसाठी जागा भाड्याने देण्याची सेवा”; 3.2 “2017 च्या दुसऱ्या तिमाहीसाठी भाड्यावर इनपुट VAT साठी लेखा”) वापरून नोंदणीकृत आहे दस्तऐवज पावती (कायदा, बीजक)ऑपरेशनच्या प्रकारासह सेवा (कायदा)(अध्याय खरेदी- उपविभाग खरेदी).

कार्यालयीन जागा भाड्याने देण्याची सेवा संस्थेच्या संपूर्ण क्रियाकलापांशी संबंधित असल्याने, म्हणजे, दोन्ही ऑपरेशन्स व्हॅटच्या अधीन आहेत आणि ऑपरेशन्स कर आकारणीच्या अधीन नाहीत, भाडेकरूने दावा केलेल्या व्हॅटची रक्कम वितरित करणे आवश्यक आहे (कलम 170 मधील कलम 4 आणि कलम 4.1 रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा). दस्तऐवजात या उद्देशासाठी पावती (कायदा, बीजक)स्तंभात खातीटॅब्युलर भागात, तुम्ही व्हॅट अकाउंटिंग पद्धत सेट करावी वितरीत केले.

दस्तऐवज पोस्ट केल्यानंतर, लेखांकन नोंदी व्युत्पन्न केल्या जातील:

डेबिट 26 क्रेडिट 60.01 - व्हॅट वगळून सेवेच्या खर्चासाठी; डेबिट 19.04 क्रेडिट 60.01 - पट्टेदाराने सादर केलेल्या व्हॅटच्या रकमेसाठी. त्याच वेळी, खाते 19.04 मध्ये तिसरे उप-खाते आहे, जे व्हॅटसाठी लेखा देण्याची पद्धत प्रतिबिंबित करते - वितरीत केले.

नोंदणी करण्यासाठी व्हॅट सादर केलाहालचालींच्या प्रकारासह नोंदी प्रविष्ट केल्या आहेत येणाऱ्याकार्यक्रमासह पुरवठादाराने व्हॅटद्वारे सादर केलेआणि चळवळीच्या दृष्टीकोनातून उपभोगकार्यक्रमासह व्हॅट विभाजनाच्या अधीन आहेपट्टेदाराने सादर केलेल्या आणि वितरणाच्या अधीन असलेल्या व्हॅटच्या रकमेसाठी.

सोबतच रजिस्टरमध्ये लिहीलेल्याला व्हॅट सादर केलाकराची रक्कम रजिस्टरमध्ये टाकली जाते स्वतंत्र व्हॅट लेखाचळवळीच्या दृष्टीकोनातून येणाऱ्या.

पट्टेदाराकडून प्राप्त झालेल्या इनव्हॉइसची नोंदणी करण्यासाठी (ऑपरेशन 3.3 “2017 च्या दुसऱ्या तिमाहीसाठी भाडेकरूच्या बीजकांची नोंदणी”), तुम्ही फील्ड प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे चलन क्र.आणि पासूनदस्तऐवज पावती (कायदा, बीजक)इनकमिंग इनव्हॉइसचा क्रमशः क्रमांक आणि तारीख एंटर करा आणि बटण दाबा नोंदणी करा. हे आपोआप एक दस्तऐवज तयार करेल चलन मिळाले, आणि तयार केलेल्या इनव्हॉइसची हायपरलिंक बेस डॉक्युमेंटच्या स्वरूपात दिसेल.

दस्तऐवजाचा परिणाम म्हणून चलन मिळालेमाहिती रजिस्टरमध्ये नोंद केली जाईल बीजक जर्नलप्राप्त बीजक बद्दल आवश्यक माहिती संग्रहित करण्यासाठी.

भाडे सेवांवर दावा केलेल्या व्हॅटच्या रकमेचे वितरण (ऑपरेशन्स: 3.4 "कपातीच्या अधीन असलेल्या भाड्यावरील इनपुट व्हॅटच्या रकमेसाठी लेखा"; 3.5 "किंमतीमध्ये समाविष्ट असलेल्या भाड्यावरील इनपुट व्हॅटच्या रकमेसाठी लेखा") चालते. कागदपत्राद्वारे व्हॅट वितरण(अध्याय ऑपरेशन्स- उपविभाग कालावधी बंद करणे- हायपरलिंक नियामक व्हॅट ऑपरेशन्स) (चित्र 2).

तांदूळ. 2. व्हॅट वितरण. विक्री कमाईची गणना

व्हॅट वितरणाचे प्रमाण मोजण्यासाठी, तुम्हाला कमांड चालवावी लागेल भरा.

टॅबवरील प्रोग्राममध्ये ही कमांड कार्यान्वित केल्यानंतर विक्रीतून मिळणारे उत्पन्नव्हॅटच्या अधीन असलेल्या क्रियाकलापांमधून आणि कर आकारणीच्या अधीन नसलेल्या क्रियाकलापांमधून (दोन्ही कर आकारणीतून सूट आणि ज्यांचे विक्रीचे ठिकाण म्हणून ओळखले जात नाही अशा) मधून कमाईची रक्कम स्वयंचलितपणे मोजली जाईल (शिप केलेल्या वस्तूंची किंमत (काम, सेवा, मालमत्ता अधिकार) रशियन फेडरेशनचा प्रदेश).

कार्यक्रमात, 2017 च्या दुसऱ्या तिमाहीचे प्रमाण निर्देशक खालीलप्रमाणे मोजले जातील:

• 2017 च्या दुसऱ्या तिमाहीसाठी करपात्र क्रियाकलाप (शिप केलेल्या सनग्लासेसची किंमत) पासून महसूल, VAT - RUB 387,500.00. (उदाहरण स्थिती पहा);
• VAT च्या अधीन नसलेल्या क्रियाकलापांमधून महसूल - RUB 293,270.40. (RUB 96,900.00 + RUB 68,800.00 + RUB 127,570.40).

गणना केलेल्या प्रमाणानुसार इनपुट व्हॅटच्या रकमेचे स्वयंचलित वितरण टॅबवर प्रतिबिंबित होईल वितरणदस्तऐवज व्हॅट वितरण(चित्र 3).

बटणाद्वारे व्हॅट वितरणाचे विश्लेषणदस्तऐवज व्हॅट वितरणतुम्ही अहवाल तयार करू शकता आणि आवश्यक असल्यास ते मुद्रित करू शकता.

कागदपत्र पूर्ण केल्यानंतर व्हॅट वितरणखालील नोंदी अकाउंटिंग रजिस्टरमध्ये केल्या जातील.

ऑफिस स्पेस भाडे सेवेवरील इनपुट VAT ची रक्कम तिसऱ्या उपखात्यासह 19.04 खात्याच्या क्रेडिटमधून हस्तांतरित केली जाईल वितरीत केलेतिसऱ्या उप-खात्यांसह 19.04 खात्याच्या डेबिटमध्ये:

• वजावटीसाठी स्वीकारले- संबंधित शेअरमध्ये;
• किंमतीमध्ये समाविष्ट आहे- संबंधित शेअर मध्ये.

नोंदणी करण्यासाठी:

• व्हॅट सादर केला- हालचालीच्या प्रकारासह रेकॉर्ड प्रविष्ट केले जाईल येणाऱ्याकार्यक्रमासह व्हॅट वितरीत केलापुरवठादाराने सादर केलेल्या व्हॅटच्या रकमेवर आणि वितरणानंतर कपातीच्या अधीन.
• बचत व्हॅट-मुक्त व्यवहार- हालचालीच्या प्रकारासह रेकॉर्ड केले जाते येणाऱ्या, कर आकारणीच्या अधीन नसलेल्या आणि त्यामुळे कर कपातीसाठी स्वीकारल्या जात नसलेल्या व्यवहारांशी संबंधित VAT ची रक्कम प्रतिबिंबित करते.
• स्वतंत्र व्हॅट लेखा- हालचालीच्या प्रकारासह रेकॉर्ड केले जाईल उपभोगपुरवठादाराने सादर केलेल्या व्हॅटच्या रकमेसाठी.

2017 च्या दुसऱ्या तिमाहीसाठी परिसर भाडे सेवांसाठी प्राप्त झालेल्या बीजकांच्या खरेदी पुस्तकात नोंदणी (ऑपरेशन 3.6 "इनपुट व्हॅटच्या रकमेच्या कपातीसाठी सादरीकरण") दस्तऐवजाद्वारे केली जाते. खरेदी खाते नोंदी व्युत्पन्न करत आहे(अध्याय ऑपरेशन्स- उपविभाग कालावधी बंद करणे- हायपरलिंक नियामक व्हॅट ऑपरेशन्स) कमांड वापरून तयार करा.

सध्याच्या कर कालावधीत कापल्या जाणाऱ्या कर रकमेवरील खरेदी पुस्तकाचा डेटा टॅबवर दिसून येतो प्राप्त मूल्ये.

अकाउंटिंग सिस्टम डेटानुसार दस्तऐवज भरण्यासाठी, कमांड वापरण्याचा सल्ला दिला जातो भरा.

दस्तऐवजाच्या सारणीच्या भागामध्ये 2017 च्या दुसऱ्या तिमाहीसाठी कार्यालयीन जागा भाड्याने देण्यासाठी खरेदी केलेल्या सेवेबद्दल माहिती असेल, ज्यासाठी व्युत्पन्न वितरणाच्या आधारे गणना केलेल्या शेअरमध्ये वजावटीसाठी भाडेकराराने सादर केलेल्या इनपुट व्हॅटच्या रकमेचा दावा केला जातो. प्रमाण (Fig. 3).

तांदूळ. 3. व्हॅट वितरण

दस्तऐवज पोस्ट केल्यानंतर, अकाउंटिंग एंट्री व्युत्पन्न केली जाते:

डेबिट 68.02 क्रेडिट 19.04 तिसऱ्या उप-खात्यासह "कपातीसाठी स्वीकारले" - खरेदी केलेल्या परिसर भाडे सेवेसाठी वजावटीच्या अधीन असलेल्या व्हॅटच्या रकमेसाठी.

नोंदणी करण्यासाठी:

• व्हॅट सादर केला- वजावटीसाठी स्वीकारलेल्या व्हॅटच्या रकमेसाठी, हालचालीच्या प्रकारासह एक रेकॉर्ड प्रविष्ट केला जातो उपभोग.
• व्हॅट खरेदी- 2017 च्या दुसऱ्या तिमाहीसाठी परिसर भाडे सेवेवरील वजावटीसाठी VAT ची स्वीकृती दर्शवणारी, खरेदी पुस्तकासाठी एक नोंद प्रविष्ट केली आहे.

नोंदणी नोंदीवर आधारित व्हॅट खरेदी 2017 च्या दुसऱ्या तिमाहीचे खरेदी पुस्तक भरले आहे (विभाग खरेदी- उपविभाग व्हॅट).

कर अहवालाची निर्मिती

व्हॅट घोषणेच्या कलम 7 ची निर्मिती (ऑपरेशन: 4.1 "व्हॅट घोषणेच्या कलम 7 चे रेकॉर्ड तयार करणे") दस्तऐवजाद्वारे केले जाते. व्हॅट रिटर्नच्या कलम 7 मध्ये नोंदी तयार करणे(अध्याय ऑपरेशन्स- उपविभाग कालावधी बंद करणे- हायपरलिंक नियामक व्हॅट ऑपरेशन्स) (चित्र 4).

अकाउंटिंग सिस्टम डेटा वापरून आपोआप दस्तऐवज भरण्यासाठी, तुम्हाला कमांड चालवावी लागेल भरा. जेव्हा ही आज्ञा कार्यान्वित केली जाते, तेव्हा प्रोग्राम स्वयंचलितपणे:

• दस्तऐवजात हस्तांतरित नॉन-करपात्र व्यवहार संबंधित अहवाल कालावधीसाठी लेखा मध्ये प्रतिबिंबित;
• प्रत्येक विशिष्ट व्यवहाराशी संबंधित इनपुट VAT ची रक्कम भरेल (VAT (स्तंभ 4) - सरळ);
• विक्री केलेल्या वस्तूंच्या किमतीच्या प्रमाणात (काम, सेवा, मालमत्ता अधिकार) (व्हॅट (स्तंभ 4) - सर्व ऑपरेशन्समध्ये वितरित व्हॅट (चित्र 3) च्या आधीच्या गणना केलेल्या वाटा पुन्हा वितरित करेल - वितरीत केले).

नॉन-करपात्र (कर-सवलत) व्यवहारांसाठी समर्थन दस्तऐवजांची यादी विस्तृत करणे आवश्यक असल्यास, स्तंभातील संबंधित हायपरलिंकचे अनुसरण करणे आवश्यक आहे. सहाय्यक कागदपत्रे, बटण वापरून सूचीमध्ये दस्तऐवज जोडा ॲड. व्हॅट रिटर्नच्या कलम 7 मध्ये कोणतेही अतिरिक्त ऑपरेशन प्रतिबिंबित करण्याची आवश्यकता असल्यास, तुम्ही:

• बटण वापरून सूचीमध्ये ऑपरेशन जोडा ॲड;
• बटण वापरून सर्व गैर-करपात्र व्यवहारांमध्ये व्हॅटचे पुनर्वितरण करा व्हॅट वितरित करा.

कागदपत्र पूर्ण केल्यानंतर व्हॅट रिटर्नच्या कलम 7 मध्ये रेकॉर्ड तयार करणेरजिस्टरमध्ये योग्य त्या नोंदी केल्या जातात व्हॅट रिटर्नच्या कलम 7 च्या नोंदीघोषणेचा हा विभाग तयार करण्यासाठी.

त्याच वेळी, खर्चाच्या नोंदी रजिस्टरमध्ये प्रविष्ट केल्या जातात व्हॅट-मुक्त व्यवहार.

अशाप्रकारे, 2017 च्या दुसऱ्या तिमाहीतील व्हॅट रिटर्नच्या कलम 7 मध्ये, खालील निर्देशक आपोआप भरले जातील:

	डेटा
	सुधारात्मक चष्म्यासाठी फ्रेमच्या विक्रीसाठी आणि परदेशी भागीदाराला जाहिरात सेवांची तरतूद करण्यासाठी संबंधित व्यवहार कोड
	विक्री केलेल्या वस्तूंची किंमत (सुधारात्मक चष्म्यासाठी फ्रेम) आणि जाहिरात सेवा प्रदान केल्या जातात
	सुधारात्मक चष्म्यासाठी खरेदी केलेल्या फ्रेमची किंमत
	प्रिस्क्रिप्शन चष्म्यासाठी फ्रेम्सच्या विक्रीशी संबंधित ऑफिस स्पेस भाड्याने देण्यासाठी सेवेवरील इनपुट व्हॅटची रक्कम RUB 6,571.82 च्या रकमेमध्ये, तसेच प्रिस्क्रिप्शन ग्लासेससाठी फ्रेम खरेदीशी संबंधित अतिरिक्त खर्चावर इनपुट व्हॅटची रक्कम (साठी उदाहरणार्थ, वितरण खर्च) , 573.47 रूबलच्या प्रमाणात.

आम्ही तुम्हाला स्मरण करून देतो की घोषणेचा कलम 7 भरण्याच्या प्रक्रियेच्या कलम 44.2 नुसार, कर आकारणीचा उद्देश न मानता स्तंभ 1 व्यवहार, तसेच सामान (काम, सेवा) विक्रीचे व्यवहार दर्शवितात. ), विक्रीचे ठिकाण रशियन फेडरेशनचा प्रदेश म्हणून ओळखले जात नाही, स्तंभ 3 आणि 4 मधील निर्देशक भरलेले नाहीत (निर्देशित स्तंभांमध्ये डॅश ठेवला आहे).

सहाय्यक कागदपत्रांची नोंदणी(ऑपरेशन 4.2 “VAT साठी कर लाभांची पुष्टी”) कार्यक्रमात अहवाल वापरून व्युत्पन्न केले आहे (अध्याय अहवाल- उपविभाग व्हॅट- हायपरलिंक घोषणेच्या कलम 7 वर नोंदणी करा).

भरणे बटणाद्वारे केले फॉर्म(चित्र 5).

तांदूळ. 5. 2017 च्या दुसऱ्या तिमाहीसाठी "सपोर्टिंग दस्तऐवजांची नोंदणी" चे संकलन

दिनांक 26 जानेवारी 2017 च्या रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या पत्र क्रमांक ED-4-15/1281@ मध्ये हे रजिस्टर नेमके कसे भरले जावे याविषयी विशिष्ट सूचना नाहीत (एकूणच प्रतिपक्षासाठी किंवा प्रत्येक ऑपरेशनचा संदर्भ), प्रोग्राम व्यवहार-दर-ऑपरेशन फिलिंग लागू करतो.

बटणाद्वारे शिक्कातुम्ही हे मुद्रित करू शकता सहाय्यक कागदपत्रांची नोंदणीकर प्राधिकरणाकडे पाठवण्यासाठी. साठी इलेक्ट्रॉनिक स्वरूप रजिस्ट्रीसध्या मंजूर नाही.

नियमित व्हॅट अहवालासाठी लेखापालाने विशेषतः सावधगिरी बाळगणे आणि घोषणेच्या सर्व ओळी भरण्याची प्रक्रिया अचूकपणे समजून घेणे आवश्यक आहे. चुकीचे प्रविष्ट केलेले कोड किंवा नियंत्रण गुणोत्तरांचे उल्लंघन हे अहवाल स्वीकारण्यास नकार देण्याचे, डेस्क ऑडिट आयोजित करण्याचे किंवा प्रशासकीय/कर दायित्वात आणण्याचे कारण आहे.

फायली

अहवाल सादर करण्यासाठी नियम

सध्याच्या कर कायद्यानुसार, सर्व व्हॅट रिटर्न TKS चॅनेलद्वारे सबमिट करणे आवश्यक आहे. अहवाल तयार करताना, दस्तऐवजाच्या इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपामध्ये वित्त मंत्रालयाने केलेल्या बदलांचे निरीक्षण करणे आवश्यक आहे. घोषणा योग्यरित्या सबमिट करण्यासाठी, तुम्ही अहवालाची फक्त वर्तमान आवृत्ती वापरावी.

VAT दाता किंवा कर एजंटला तिमाही संपल्यानंतर 25 दिवसांनी अहवाल तयार करण्यासाठी दिले जाते.

लक्षात ठेवा:व्हॅट रिटर्नची कागदी आवृत्ती वापरण्याची परवानगी फक्त अशा व्यावसायिक घटकांसाठी आहे ज्यांना करातून कायदेशीररीत्या सूट आहे किंवा ज्यांना व्हॅट भरणारे आणि कर एजंट्सच्या विशिष्ट श्रेणी म्हणून मान्यता नाही.

घोषणेची रचना

त्रैमासिक VAT रिटर्नमध्ये दोन विभाग आहेत जे पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

• डोके (शीर्षक पृष्ठ);
• बजेटमध्ये भरावी लागणारी व्हॅटची रक्कम/बजेटमधून परतावा.

खालील प्रकरणांमध्ये सरलीकृत स्वरूपासह अहवाल दस्तऐवज (शीर्षक आणि विभाग 1 डॅश जोडलेले) सबमिट केले जातात:

• अहवाल कालावधी दरम्यान VAT च्या अधीन नसलेले व्यावसायिक व्यवहार पार पाडणे;
• रशियन क्षेत्राबाहेर क्रियाकलाप आयोजित करणे;
• दीर्घ कालावधीच्या उत्पादन / कमोडिटी ऑपरेशन्सची उपस्थिती - जेव्हा कामाच्या अंतिम पूर्ततेसाठी सहा महिन्यांपेक्षा जास्त वेळ लागतो;
• व्यावसायिक संस्था विशेष करप्रणाली लागू करते (एकत्रित कृषी कर, UTII, PSN, सरलीकृत कर प्रणाली);
• व्हॅटमधून सूट मिळालेल्या करदात्याद्वारे समर्पित करासह बीजक जारी करताना.

विनिर्दिष्ट पूर्वआवश्यकता असल्यास, घोषणेच्या कलम 7 मध्ये प्राधान्य प्रकारच्या क्रियाकलापांसाठी विक्रीची रक्कम प्रविष्ट केली जाते.

VAT वापरून क्रियाकलाप करणाऱ्या कर विषयांसाठी, संबंधित डिजिटल निर्देशक असलेल्या घोषणेचे सर्व विभाग भरणे अनिवार्य आहे:

कलम 2- कर एजंटचा दर्जा असलेल्या संस्था/वैयक्तिक उद्योजकांसाठी गणना केलेली VAT रक्कम;

कलम 3- कर आकारणीच्या अधीन असलेल्या विक्रीची रक्कम;

कलम 4,5,6- शून्य कर दरासह किंवा ज्यांना "शून्य" स्थितीची पुष्टी केलेली नाही अशा व्यावसायिक व्यवहारांमध्ये वापरले जाते;

कलम 7- व्हॅटमधून सूट दिलेल्या व्यवहारांवरील डेटा दर्शविला जातो;

कलम 8 - 12खरेदी पुस्तक, विक्री पुस्तक आणि इनव्हॉइस जर्नलमधील माहितीचा सारांश समाविष्ट करा आणि कर कपात लागू करणाऱ्या सर्व व्हॅट देयकांद्वारे भरले जातात.

घोषणेचे विभाग भरणे

VAT साठी अहवाल देण्याच्या नियमांनी 29 ऑक्टोबर 2014 रोजी क्रम क्रमांक ММВ-7-3/558 मध्ये सेट केलेल्या वित्त मंत्रालय आणि फेडरल कर सेवेच्या निर्देशांच्या आवश्यकतांचे पालन करणे आवश्यक आहे.

शीर्षक पृष्ठ

व्हॅट रिटर्नची मुख्य पत्रक भरण्याची प्रक्रिया फेडरल टॅक्स सेवेला सर्व प्रकारच्या अहवालासाठी स्थापित केलेल्या नियमांपेक्षा वेगळी नाही:

• देयकाच्या टीआयएन आणि केपीपीबद्दलची माहिती शीटच्या शीर्षस्थानी लिहिलेली आहे आणि नोंदणी दस्तऐवजांमधील माहितीपेक्षा वेगळी नाही;
• कर अहवालासाठी वापरलेल्या कोडद्वारे कर कालावधी दर्शविला जातो. कोड्सचे डीकोडिंग घोषणापत्र भरण्याच्या सूचनांच्या परिशिष्ट क्रमांक 3 मध्ये सूचित केले आहे.
• कर निरीक्षक कोड - घोषणा फेडरल टॅक्स सेवेच्या विभागाकडे सबमिट केली जाते जिथे देयकर्ता नोंदणीकृत आहे. प्रादेशिक कर प्राधिकरणाच्या सर्व कोडबद्दल अचूक माहिती फेडरल कर सेवा वेबसाइटवर प्रकाशित केली जाते.
• व्यवसाय घटकाचे नाव घटक दस्तऐवजात नमूद केलेल्या नावाशी अगदी जुळते.
• OKVED कोड - सांख्यिकीय कोडनुसार क्रियाकलापांचा मुख्य प्रकार शीर्षक पृष्ठावर दर्शविला आहे. सूचक Rosstat माहिती पत्र आणि कायदेशीर घटकांच्या युनिफाइड स्टेट रजिस्टरमध्ये सूचित केले आहे.
• संपर्क फोन नंबर, पूर्ण केलेल्या आणि सबमिट केलेल्या घोषणापत्रांचा क्रमांक आणि अर्ज.

देयकाच्या प्रतिनिधीची स्वाक्षरी आणि अहवाल तयार करण्याची तारीख शीर्षक पृष्ठावर चिकटलेली आहे. पत्रकाच्या उजव्या बाजूला कर सेवेच्या अधिकृत व्यक्तीच्या नोंदींची पुष्टी करण्यासाठी जागा आहे.

विभाग 1

कलम 1 हा अंतिम विभाग आहे ज्यामध्ये व्हॅट दाता लेखा/कर लेखा आणि घोषणेच्या कलम 3 मधील माहितीच्या परिणामांवर आधारित पेमेंट किंवा प्रतिपूर्तीच्या अधीन असलेल्या रकमेचा अहवाल देतो.

पत्रकात प्रादेशिक घटकाचा कोड सूचित करणे आवश्यक आहे (OKTMO) जेथे करदाता कार्यरत आहे आणि नोंदणीकृत आहे. IN ओळ 020या प्रकारच्या करासाठी KBK (बजेट वर्गीकरण कोड) रेकॉर्ड केला जातो. व्हॅट देणाऱ्यांना मानक क्रियाकलापांसाठी KBK द्वारे मार्गदर्शन केले जाते - 182 103 01 00001 1000 110. KBK चे स्पष्टीकरण 07/01/2013 च्या वित्त मंत्रालयाच्या आदेश क्रमांक 65n च्या नवीनतम आवृत्तीमध्ये केले जाऊ शकते.

लक्ष द्या:जर व्हॅट रिटर्नमध्ये BCC चुकीचा दर्शविला असेल, तर भरलेला कर करदात्याच्या वैयक्तिक खात्यात जमा केला जाणार नाही आणि पेमेंटची ओळख स्पष्ट होईपर्यंत फेडरल ट्रेझरीच्या खात्यात जमा केला जाईल. उशीरा कर भरल्याबद्दल दंड आकारला जाईल.

ओळ 030व्हॅटमधून सूट मिळालेल्या कर-लाभार्थी करदात्याद्वारे बीजक जारी केले असल्यासच भरले जाते.

ओळी 040 आणि 050 मध्येकर मोजणीसाठी प्राप्त झालेल्या रकमेची नोंद करावी. जर गणनेचा परिणाम सकारात्मक असेल, तर देय व्हॅटची रक्कम ओळ 040 मध्ये दर्शविली जाते; जर परिणाम नकारात्मक असेल, तर निकाल 050 ओळीत नोंदवला जातो आणि राज्याच्या बजेटमधून परतफेड करण्याच्या अधीन आहे.

कलम 2

हा विभाग प्रत्येक संस्थेसाठी कर एजंटांनी पूर्ण करणे आवश्यक आहे ज्यासाठी त्यांना हा दर्जा आहे. हे परदेशी भागीदार असू शकतात जे व्हॅट भरत नाहीत, भाडेकरू आणि नगरपालिका मालमत्तेचे विक्रेते.

प्रत्येक प्रतिपक्षासाठी, विभाग 2 ची एक वेगळी शीट भरली आहे, जिथे त्याचे नाव, INN (असल्यास), BCC आणि व्यवहार कोड सूचित करणे आवश्यक आहे.

जप्त केलेल्या वस्तूंची पुनर्विक्री करताना किंवा परदेशी भागीदारांसह व्यापार कार्ये पार पाडताना, कर एजंट भरतात troki 080-100कलम 2 - शिपमेंटची रक्कम आणि आगाऊ पेमेंट म्हणून मिळालेली रक्कम. कर एजंटद्वारे देय असलेली एकूण रक्कम यात प्रतिबिंबित होते ओळ 060खालील मध्ये दर्शविलेली मूल्ये लक्षात घेऊन ओळी - 080 आणि 090. प्राप्त झालेल्या ऍडव्हान्ससाठी कर कपातीची रक्कम (ओळ 100) व्हॅटची अंतिम रक्कम कमी करते.

कलम 3

व्हॅट अहवालाचा मुख्य विभाग, ज्यामध्ये करदाते कायद्याद्वारे प्रदान केलेल्या दरांवर देय/प्रतिपूर्ती करण्यायोग्य कराची गणना करतात, लेखापालांमध्ये सर्वाधिक प्रश्न उपस्थित करतात. विभाग ओळींचे अनुक्रमिक भरणे असे दिसते:

• IN pp.010-040लागू कर आणि सेटलमेंट दरांवर अनुक्रमे कर आकारलेल्या विक्रीतून (शिपमेंटसाठी) कमाईची रक्कम प्रतिबिंबित करते. या ओळींमध्ये नोंदवलेली रक्कम खाते 90.1 मध्ये नोंदवलेल्या उत्पन्नाच्या रकमेइतकी आणि आयकराच्या गणनेमध्ये दर्शविलेली असणे आवश्यक आहे. घोषणांमधील निर्देशकांमध्ये विसंगती आढळल्यास, वित्तीय अधिकारी स्पष्टीकरणाची विनंती करतील.
• पान 050एका विशेष प्रकरणात भरलेले - जेव्हा एखादी संस्था लेखा मालमत्तेचे कॉम्प्लेक्स म्हणून विकली जाते. या प्रकरणातील कर आधार म्हणजे मालमत्तेचे पुस्तक मूल्य विशेष समायोजन निर्देशकाने गुणाकार केले आहे.
• पान 060उत्पादन आणि बांधकाम संस्थांना लागू होते जे त्यांच्या स्वत: च्या गरजांसाठी बांधकाम आणि स्थापना कार्य करतात. ही ओळ केलेल्या कामाची किंमत पुनरुत्पादित करते, ज्यामध्ये बांधकाम किंवा स्थापनेदरम्यान झालेल्या सर्व वास्तविक खर्चाचा समावेश होतो.
• पृष्ठ 070- या ओळीतील "कर आधार" स्तंभात तुम्ही आगामी वितरणाच्या खात्यावर प्राप्त झालेल्या सर्व रोख पावतींची रक्कम प्रविष्ट केली पाहिजे. वस्तू/सेवा/कामाच्या प्रकारावर अवलंबून, व्हॅटची रक्कम 18/118 किंवा 10/110 च्या दराने मोजली जाते. जर प्रीपेमेंट चालू खात्यात "पडल्यानंतर" 5 दिवसांच्या आत विक्री झाली, तर ही रक्कम ॲडव्हान्स प्राप्त म्हणून घोषणेमध्ये दर्शविली जात नाही.

कलम 3 मध्ये व्हॅटची रक्कम प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे, जे कर संहितेच्या अनुच्छेद 170 च्या परिच्छेद 3 च्या आवश्यकतांनुसार, कर लेखात पुनर्संचयित करणे आवश्यक आहे. हे प्राधान्याच्या कारणास्तव कर कपात म्हणून घोषित केलेल्या रकमेवर लागू होते - विशेष शासनाचा वापर, व्हॅटमधून सूट. पुनर्संचयित कराची रक्कम 090 आणि 100 वरील विनिर्देशांसह, 080 ओळीवर एकूण प्रतिबिंबित केली जाते.

105-109 ओळींवरअहवाल कालावधी दरम्यान लेखामधील व्हॅट रकमेच्या समायोजनावर डेटा प्रविष्ट केला जातो. हे कमी केलेल्या कर दराचा चुकीचा वापर, गैर-करपात्र म्हणून व्यवहारांचे चुकीचे वर्गीकरण किंवा शून्य दराची पुष्टी करण्यास असमर्थता असू शकते.

जमा झालेल्या VAT ची एकूण रक्कम 110 ओळीत दर्शविली आहे आणि 010-080, 105-109 ओळींच्या स्तंभ 5 मध्ये प्रतिबिंबित झालेल्या सर्व निर्देशकांची बेरीज आहे. अहवालाच्या तिमाहीतील एकूण उलाढालीवर आधारित विक्री पुस्तकातील VAT च्या रकमेइतका अंतिम कर आकडा असावा.

ओळी 120-190(स्तंभ 3) वजावटीसाठी समर्पित आहेत ज्यासाठी व्हॅटची रक्कम भरावी लागेल:

• 120 ओळीवरील कपातीची रक्कम प्रतिपक्ष-पुरवठादारांकडून प्राप्त झालेल्या इनव्हॉइसच्या आधारे तयार केली जाते आणि खरेदी पुस्तकातील व्हॅटच्या रकमेइतकी असते.
• ओळ 130 पृष्ठ 070 प्रमाणेच भरलेली आहे, परंतु आगाऊ पेमेंट म्हणून पुरवठादाराला भरलेल्या कराच्या रकमेचा डेटा आहे.
• ओळ 140 ही 060 लाईनची डुप्लिकेट करते आणि करदात्याच्या गरजांसाठी बांधकाम आणि स्थापनेचे काम करताना प्रत्यक्ष खर्चाच्या रकमेतून मोजलेला कर प्रतिबिंबित करते.
• रेषा 150 - 160 विदेशी व्यापार क्रियाकलापांशी संबंधित आहेत आणि कस्टम्सवर भरलेल्या व्हॅटच्या रकमेशी संबंधित आहेत किंवा कस्टम्स युनियन देशांमधून रशियामध्ये आयात केलेल्या वस्तूंच्या किंमतीवर जमा होतात.
• ओळी 170 मध्ये अहवाल तिमाहीत विक्री झाल्यास प्राप्त झालेल्या अग्रिमांवर पूर्वी जमा झालेल्या VAT ची रक्कम सूचित करणे आवश्यक आहे.
• लाइन 180 कर एजंटांद्वारे भरली जाते आणि त्यात कलम 2 च्या ओळ 060 मध्ये दर्शविलेली VAT रक्कम असते.

सर्व कायदेशीर कारणांसाठी कपातीची रक्कम जोडल्याचा परिणाम 190 ओळीत नोंदवला गेला आहे आणि 200 आणि 210 ओळी 110 gr.5 आणि 190 gr.3 मधील अंकगणित ऑपरेशन्स केल्याचा परिणाम आहेत. जमा झालेल्या VAT मधून वजावटीच्या रकमेचा परिणाम सकारात्मक असल्यास, परिणामी मूल्य 200 ओळीत VAT देय म्हणून दिसून येते. अन्यथा, वजावटीची रक्कम गणना केलेल्या VAT रकमेपेक्षा जास्त असल्यास, तुम्ही पृष्ठ 210 gr भरावे. 3, VAT कसा परत करता येईल.

कलम 3 च्या 200 किंवा 210 ओळींमध्ये परावर्तित होणारी कर रक्कम कलम 1 च्या 040-050 ओळींमध्ये आली पाहिजे.

व्हॅट रिटर्नसाठी कलम ३ ची दोन परिशिष्टे भरणे आवश्यक आहे. हे फॉर्म भरले आहेत:

• नॉन-व्हॅट करपात्र क्रियाकलापांमध्ये वापरल्या जाणाऱ्या स्थिर मालमत्तेसाठी. एक महत्त्वाची अट अशी आहे की या मालमत्तेवरील कर पूर्वी कपातीसाठी स्वीकारला गेला होता आणि आता तो 10 वर्षांच्या आत पुनर्संचयित करण्याच्या अधीन आहे. अनुप्रयोग वैयक्तिकरित्या OS चा प्रकार, कमिशनिंगची तारीख आणि चालू वर्षासाठी वजावटीसाठी स्वीकारलेली रक्कम प्रतिबिंबित करतो. हा अर्ज फक्त चौथ्या तिमाहीच्या रिटर्नमध्ये पूर्ण करणे आवश्यक आहे.
• रशियन फेडरेशनमध्ये त्यांच्या स्वतःच्या प्रतिनिधी कार्यालये/शाखांद्वारे कार्यरत परदेशी कंपन्यांसाठी.

कलम 4, 5, 6

हे विभाग केवळ त्या देयकांनी पूर्ण केले पाहिजेत जे त्यांच्या क्रियाकलापांमध्ये, शून्य व्हॅट दर लागू करण्याचा अधिकार वापरतात. विभागांमधील फरकामध्ये काही बारकावे असतात:

• कलम 4 0% दराच्या कायदेशीर वापराचे दस्तऐवजीकरण करण्यास सक्षम असलेल्या करदात्याने भरलेले. कलम 4 मध्ये व्यवसाय व्यवहार कोड, प्राप्त झालेल्या महसूलाची रक्कम आणि घोषित कर कपातीची रक्कम अनिवार्य प्रतिबिंबित करण्याची तरतूद आहे.
• कलम 6अशा प्रकरणांमध्ये भरले जाते जेथे, घोषणा सबमिट केल्याच्या तारखेला, करदात्याला लाभाची पुष्टी करण्यासाठी कागदपत्रांचे संपूर्ण पॅकेज गोळा करण्यासाठी वेळ नव्हता. अन्यायकारक व्यवहार कलम 6 मध्ये समाविष्ट केले आहेत, परंतु नंतर ते प्रतिपूर्तीसाठी स्वीकारले जाऊ शकतात आणि कलम 4 मध्ये हस्तांतरित केले जाऊ शकतात. यासाठी, कागदपत्रे आवश्यक आहेत.
• कलम 5त्या "शून्य" द्वारे पूर्ण करणे आवश्यक आहे ज्यांनी यापूर्वी दस्तऐवजांवर कपातीचा दावा केला होता, परंतु केवळ या अहवाल कालावधीत प्राधान्य दर लागू करण्याचा अधिकार प्राप्त केला होता.

महत्त्वाचे: कलम 5 लागू करण्यासाठी अनेक कारणे असल्यास, करदात्याने वजावटीचा दावा केल्यावर प्रत्येक अहवाल कालावधी स्वतंत्रपणे भरणे आवश्यक आहे.

कलम 7

या पत्रकाचा उद्देश अहवाल तिमाहीत आणि कलानुसार केलेल्या व्यवहारांची माहिती प्रसारित करण्याचा आहे. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 149 कलम 2, व्हॅटमधून मुक्त आहेत. सर्व दस्तऐवजीकरण केलेल्या व्यावसायिक क्रिया कोड्सनुसार गटबद्ध केल्या आहेत, ज्यांचे नाव सध्याच्या सूचनांच्या परिशिष्ट क्रमांक 1 मध्ये दिलेले आहे.

फक्त एक अट पूर्ण करणे आवश्यक आहे - उत्पादनांचे उत्पादन किंवा कार्याची अंमलबजावणी दीर्घकालीन स्वरूपाची आहे आणि 6 कॅलेंडर महिन्यांत पूर्ण केली जाईल.

कलम 8, 9

तुलनेने अलीकडे दिसलेले विभाग अहवाल कालावधीसाठी विक्री पुस्तक/खरेदी पुस्तकात सूचीबद्ध केलेल्या माहितीच्या घोषणेमध्ये समाविष्ट करण्यासाठी प्रदान करतात. राजकोषीय अधिकाऱ्यांनी आपोआप डेस्क ऑडिट करण्यासाठी, या पत्रके VAT साठी कर नोंदणीमध्ये "समाविष्ट" सर्व प्रतिपक्ष दर्शवतात.

मधील नियमांनुसार कलम 8 आणि 9पुरवठादार आणि खरेदीदार (टीआयएन, केपीपी), प्राप्त झालेल्या किंवा जारी केलेल्या इनव्हॉइसचे तपशील, वस्तू/सेवांची किंमत वैशिष्ट्ये, महसुलाची रक्कम आणि जमा झालेला व्हॅट उघड करणे आवश्यक आहे.

महत्त्वाचे:इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग मॉड्युलमुळे घोषणा सबमिट करण्यापूर्वी विभाग 8 आणि 9 चा डेटा प्रतिपक्षांसह समेट करणे शक्य होते. अन्यथा, फेडरल टॅक्स सेवेच्या क्रॉस-चेक दरम्यान डेटामध्ये विसंगती आढळल्यास, पुरवठादाराच्या विक्री पुस्तकाशी संबंधित नसलेल्या वजा केल्या जाणाऱ्या रकमे गणनेतून वगळल्या जाऊ शकतात आणि देय व्हॅटची रक्कम वाढेल.

पूर्वी घोषित इनव्हॉइसमधील डेटा दुरुस्त करण्याच्या बाबतीत, करदात्याने कलम 8 आणि 9 मध्ये संलग्नक तयार करणे बंधनकारक आहे.

कलम 10, 11

ही पत्रके विशिष्ट स्वरूपाची आहेत आणि ती केवळ अनेक श्रेणींच्या व्यावसायिक संस्थांना जारी केली जाणे आवश्यक आहे:

• तृतीय पक्षांच्या फायद्यासाठी काम करणारे कमिशन एजंट आणि एजंट;
• फॉरवर्डिंग सेवा प्रदान करणाऱ्या व्यक्ती;
• विकसक कंपन्या.

IN कलम 10-11व्हॅट आणि करपात्र उलाढालीच्या रकमेसह प्राप्त झालेल्या आणि सादर केलेल्या चलनांच्या जर्नलमधील माहिती सूचीबद्ध करणे आवश्यक आहे.

कलम 12

व्हॅटमधून सूट मिळालेल्या करदात्यांच्या घोषणेमध्ये समावेश करण्यासाठी पत्रकाचा हेतू आहे. भरण्याचे निकष कलम १२- प्रतिपक्षांना सादर केलेल्या वाटप केलेल्या व्हॅटसह बीजकांची उपलब्धता.

मूल्यवर्धित कर घोषणा हे मुख्य अहवालांपैकी एक आहे जे उपक्रम सामान्य कर प्रणाली अंतर्गत सादर करतात.

या प्रकारचा अहवाल वर्षातून अनुक्रमे चार वेळा त्रैमासिक सादर केला जातो.

VAT वर सामान्य माहिती

मूल्यवर्धित कर (व्हॅट) - जर आपण त्याची संकल्पना सोप्या शब्दात तयार केली, तर हा तथाकथित उपभोग कर आहे; दुसऱ्या शब्दांत, तो खरेदी आणि विक्रीच्या किंमतींमधील फरक आहे.

व्हॅट दर सर्व उद्योगांसाठी सारखा नसतो; तो त्यांच्या क्रियाकलापांच्या प्रकारांवर अवलंबून असतो.

मूलभूतपणे, रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशावर कर 18% आहे, परंतु मिश्रित व्हॅट देखील आहे.

उदाहरण म्हणून सारणी वापरून, विद्यमान दरांचे विश्लेषण करूया:

उत्पादने खरेदी करताना केवळ खरेदीदाराकडून व्हॅट भरला जातो. विक्रेता कंपनी खरेदीदार आणि बजेटमधील मध्यस्थ आहे.

घोषणांचे त्रैमासिक सादरीकरण

2018 मध्ये व्हॅट रिटर्न सबमिट करण्यासाठी. कर संहितेद्वारे स्थापित केलेल्या मुदतींचे पालन करणे आवश्यक आहे. अहवाल दिवसानंतरची अंतिम मुदत ही महिन्याचा शेवटचा दिवस आहे; जर ती आठवड्याच्या शेवटी आली तर पहिल्या कामकाजाच्या दिवशी. अशा प्रकारे, प्रत्येक तिमाहीसाठी कालमर्यादा पाहू:

घोषणा भरण्यासाठी सामान्य आवश्यकतांमध्ये हे समाविष्ट आहे:

1. कागदावर अहवाल सादर करताना, सर्व डेटा प्रत्येक सेलमध्ये रिक्त, काळ्या, निळ्या किंवा जांभळ्या शाईमध्ये एंटर करणे आवश्यक आहे.

2. क्रियाकलापांच्या अनुपस्थितीत, डॅशसह शून्य अहवाल सादर केला जातो

3. ज्यांना व्हॅटमधून सूट आहे किंवा जे कायद्यानुसार हा कर भरत नाहीत त्यांना कागदावर सबमिशन करण्याची परवानगी आहे.

घोषणेमध्ये कोणत्या विभागांचा समावेश आहे?

महत्वाचे! VAT कर रिटर्नमध्ये 12 विभाग असतात आणि ते सर्व कायदेशीर संस्थांद्वारे सबमिट केले जातात ज्यांना VAT भरण्याचे आणि सामान्य प्रणालीवर कार्य करण्याचे बंधन आहे; सरलीकृत कर रिटर्न कंपन्या VAT वर अहवाल देत नाहीत. सर्व विभाग भरणे आवश्यक नाही; शीर्षक पृष्ठ आणि पहिला विभाग आवश्यक आहे आणि उर्वरित टर्नओव्हरवर अवलंबून आहे.

प्रत्येक विभागाची आवश्यकता का आहे हे उदाहरण सारणी स्पष्टपणे दर्शवते:

विभाग क्रमांक	सामग्री
शीर्षक पृष्ठ	एंटरप्राइझचे पूर्ण नाव, त्याचा INN आणि KPP, अहवाल दिलेला कर कालावधी, ओळख क्रमांक आणि विभाग कोड प्रत्येक शीटवर डुप्लिकेट केला जाईल
विभाग 1	कलम 3 मधील डेटा विभाग 1 मध्ये परावर्तित होतो आणि करासाठी कोणती रक्कम देय आहे हे सूचित करते; OKTMO येथे सामान्यतः स्वीकृत वर्गीकरणानुसार भरले आहे
कलम 2	कर एजंटचा दर्जा असलेल्या संस्था/वैयक्तिक उद्योजकांसाठी गणना केलेली VAT रक्कम;
कलम 3	कराच्या अधीन विकल्या गेलेल्या मालाची एकूण रक्कम
कलम 4,5,6	शून्य दराने काम करणाऱ्या त्या कायदेशीर संस्थांद्वारे भरलेले
कलम 7	कराच्या अधीन नसलेले व्यवहार येथे दिसून येतात.
कलम 8.9	पुस्तक खरेदी आणि विक्री पुस्तक
कलम 10.11	हे विभाग फक्त काही विशिष्ट श्रेणींसाठी भरले आहेत, म्हणजे: फॉरवर्डिंग सेवा प्रदान करणाऱ्या व्यक्ती, विकासक आणि कमिशन एजंट आणि तृतीय पक्षांच्या फायद्यासाठी काम करणारे एजंट
कलम 12	प्रतिपक्षांना सादर केलेल्या वाटप केलेल्या व्हॅटसह चलनांची उपलब्धता.

VAT अहवालाची एक सरलीकृत आवृत्ती, म्हणजेच शीर्षक पृष्ठ आणि विभाग 1, खालील प्रकरणांमध्ये सबमिट केले आहे:

• अहवाल कालावधी दरम्यान कोणतेही VAT व्यवहार झाले नाहीत
• रशियन फेडरेशनच्या बाहेर विक्री आयोजित करणे
• ज्या प्रकरणांमध्ये दीर्घकालीन ऑपरेशन्ससाठी सहा महिन्यांपेक्षा जास्त वेळ लागतो
• सरलीकृत कर प्रणाली, UTII, PSN वर कायदेशीर संस्था

व्हॅट रिटर्नमधील कलम 9 पूर्ण करणे

कलम 9 करदात्यांनी पूर्ण करणे आवश्यक आहे जर त्यांनी:

• व्हॅट भरणारे आहेत;
• ते कर एजंट आहेत;

आम्ही टेबलच्या स्वरूपात विभाग 9 भरण्यासाठी तपशीलवार सूचनांचा विचार करू:

ओळ क्रमांक	माहिती प्रविष्ट करायची आहे
ओळ 001	माहिती प्रासंगिकता सूचक 0/1: "0" - मागील कालावधीत कोणताही डेटा प्रविष्ट केला गेला नाही किंवा डेटा समायोजित केला गेला नाही; “1” – या क्षणी संबंधित आणि विश्वासार्ह डेटा, जो दुरुस्त केला जाऊ शकत नाही.
ओळ 005	विक्री पुस्तकातील नोंदीचा अनुक्रमांक दर्शविला आहे.
ओळ 010-220	विक्री पुस्तकातील स्तंभ 2-8, 10-19 मधून डेटा परावर्तित होतो
ओळ 230-280	230-280 ओळींवर, विक्री खातेवहीमधून बेरीज प्रविष्ट करा. हे आकडे सेल्स लेजरच्या "एकूण" ओळीतील डेटाशी संबंधित असले पाहिजेत. घोषणेच्या कलम 9 च्या शेवटच्या पानावर 230-280 ओळी पूर्ण करा. विभाग 9 च्या उर्वरित पृष्ठांवर, 230-280 ओळींवर, डॅश ठेवा

घोषणा सबमिट करताना, इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग तपासण्यासाठीचे मॉड्यूल तुमच्या प्रतिपक्षांसह बीजकांची तुलना करणे शक्य करते जेणेकरून दोन्ही बाजू तपासताना कोणतीही विसंगती उघड होणार नाही.

सादर करण्यात अयशस्वी झाल्यास किंवा घोषणेमधील त्रुटींसाठी दायित्व काय आहे?

टॅक्स रिटर्न सबमिट करण्यात अयशस्वी झाल्यास, नियोक्ता आणि जबाबदार व्यक्ती प्रशासकीय उत्तरदायित्व, तसेच दंडाच्या अधीन असू शकतात. दंडाची रक्कम यावर अवलंबून असते:

• 1000 रूबल - जर कर भरला गेला असेल किंवा घोषणेनुसार रक्कम शून्य असेल;
• जर कर भरला गेला नसेल, तर विलंबाच्या प्रत्येक महिन्यासाठी घोषणेमध्ये दर्शविलेल्या रकमेच्या 5%, परंतु 30% पेक्षा जास्त नाही आणि 1000 रूबलपेक्षा कमी नाही.

महत्वाचे!!! व्हॅट रिटर्न फॉरमॅटमधील त्रुटी दंडाच्या अधीन नाही.

VAT न भरल्यास, तुमच्याकडून दंड आकारला जाईल; दंड न भरल्यास, तुमचे चालू खाते ब्लॉक केले जाऊ शकते आणि बँक तुमच्याकडून दंडासाठी कर्जाची रक्कम राइट ऑफ करण्यास बांधील असेल. जर घोषणा चुकीच्या पद्धतीने सादर केली गेली असेल तर, कर कार्यालय या वस्तुस्थितीचे स्पष्टीकरण विचारण्यासाठी विनंती पाठवेल.

दंड टाळण्यासाठी आपण हे करणे आवश्यक आहे:

• अंतिम मुदतीपूर्वी अद्यतनित घोषणा सबमिट करा
• पेमेंटच्या अंतिम मुदतीपूर्वी स्पष्टीकरण सबमिट करा

व्हॅट रिटर्नचे कलम 8 भरण्याचे नियम

01/01/2015 पासून करदात्यांना VAT अहवालात खरेदी पुस्तकातील माहिती उघड करण्याचे बंधन सोपविण्यात आले आहे. 29 ऑक्टोबर 2014 क्रमांक ММВ-7-3/558 च्या रशियन फेडरेशनच्या फेडरल टॅक्स सेवेच्या ऑर्डरने स्थापित केलेल्या प्रक्रियेनुसार विभाग भरला जावा.

रशियन फेडरेशनमध्ये नोंदणीकृत नसलेल्या अनिवासी कंपन्यांकडून जप्त केलेल्या मालमत्तेची विक्री करणारे आणि वस्तू (काम, सेवा) खरेदी करणारे एजंट वगळता, करदाते आणि कर एजंट्सने कपातीचा दावा करताना, व्हॅट कर रिटर्नचे कलम 8 भरणे आवश्यक आहे. अहवाल कालावधीसाठी खरेदी पुस्तकातील सर्व नोंदी अनुक्रमे विभागात हस्तांतरित केल्या जातात.

प्रत्येक इनव्हॉइस ज्यासाठी कर कपातीचा दावा केला जातो त्याच्या विभागात दोन पत्रके असतात. प्राथमिक घोषणेतील ओळ 001 पूर्ण झालेली नाही. ओळी 005-030 खरेदी पुस्तकातील संबंधित नोंदीचा अनुक्रमांक, व्यवहार कोड, बीजक क्रमांक आणि तारीख दर्शवितात. जर समायोजन आणि दुरुस्त पावत्या असतील तर त्यांचे तपशील ०४०-०९० ओळींमध्ये नोंदवले जातात. ओळी 100-120 कराच्या देयकाची पुष्टी करणाऱ्या दस्तऐवजाच्या माहितीसाठी आणि लेखासाठी ऑब्जेक्ट स्वीकारल्याच्या तारखेसाठी आहेत.

विभागाच्या दुसऱ्या शीटमध्ये विक्रेता, मध्यस्थ, सीमाशुल्क घोषणा, व्यवहाराची रक्कम आणि व्हॅट बद्दल माहिती असते. विभाग 190 ओळीने संपतो, जो वजावटीसाठी दावा केलेला VAT ची एकूण रक्कम दर्शवतो.

व्हॅट रिटर्नच्या कलम 8 चे समायोजन

अद्ययावत घोषणापत्र सादर करून अहवालात केलेल्या चुका दुरुस्त केल्या जातात.

अपडेट केलेल्या घोषणेमध्ये, आम्ही आधी सबमिट केलेल्या माहितीची प्रासंगिकता 001 मध्ये दर्शवून कलम 8 भरणे सुरू करतो. जर प्राथमिक घोषणेमध्ये खरेदी पुस्तकातील सर्व डेटा योग्यरितीने परावर्तित झाला असेल, तर अद्यतनित घोषणेच्या कलम 8 मधील ओळ 001 मध्ये आम्ही प्रासंगिकता निर्देशक "1" सूचित करतो आणि विभागाच्या उर्वरित ओळींमध्ये आम्ही डॅश ठेवतो.

आपले हक्क माहित नाहीत?

तुम्हाला पूर्वी सबमिट केलेले कलम 8 दुरुस्त करायचे असल्यास, संबंधित निर्देशक "0" दर्शवा आणि नवीन डेटासह व्हॅट कर रिटर्नचा विभाग 8 भरा. दुरुस्त केलेल्या त्रुटींची संख्या काही फरक पडत नाही: खरेदी पुस्तकातील माहिती पुन्हा संपूर्णपणे सादर केली जाते.

करदाता आणि त्याच्या प्रतिपक्षांद्वारे प्रदान केलेल्या डेटामध्ये विसंगती आढळल्यास, कर कार्यालय स्पष्टीकरणाची विनंती करेल. या प्रकरणात, व्हॅट रिटर्नचा कलम 8 समायोजित करण्याची प्रक्रिया विभागाच्या कोणत्या ओळीत त्रुटी आहे यावर अवलंबून असते.

पुरवठादाराच्या इनव्हॉइसमध्ये (ओळ 180) चुकीची दर्शवलेली व्हॅट रक्कम केवळ स्पष्टीकरण सबमिट करून दुरुस्त केली जाऊ शकते. दस्तऐवज किंवा विक्रेत्याच्या तपशिलांमध्ये तसेच इनव्हॉइसवरील एकूण विक्री रकमेतील चुकीमुळे, दुरुस्ती सबमिट करण्याची आवश्यकता नाही. या प्रकरणात, विनंतीला प्रतिसाद म्हणून नियंत्रकांना योग्य माहिती पाठविणे पुरेसे आहे.

व्हॅट अहवालाचा परिशिष्ट 1 ते कलम 8 भरताना

खरेदी पुस्तकासाठी अतिरिक्त पत्रके असल्यास, त्यांच्याकडील डेटा व्हॅट रिटर्नच्या परिशिष्ट 1 ते कलम 8 मध्ये दिसून येतो. रिपोर्टिंग तिमाहीनंतर खरेदी पुस्तकात बदल केल्यावर ही परिस्थिती उद्भवते.

परिशिष्ट 1 भरण्याची प्रक्रिया ही विभाग 8 भरण्यासारखीच आहे: तुम्हाला सर्व अतिरिक्त शीट्समधून डेटा पुन्हा लिहावा लागेल.

ओळ 001, विभाग 8 भरताना, केवळ अद्यतनित घोषणामध्ये भरली जाते. ओळ 005 खरेदी पुस्तकासाठी एकूण कर रक्कम दर्शवते. पुढे, आम्ही क्रमाक्रमाने खरेदी पुस्तकाच्या अतिरिक्त शीटच्या संबंधित स्तंभांमधून सर्व माहिती कॉपी करतो. विभागाच्या शेवटी, 190 ओळ भरा, ज्यामध्ये आम्ही अतिरिक्त शीटच्या "एकूण" स्तंभातून व्हॅटची रक्कम सूचित करतो.

अहवाल कालावधी दरम्यान व्हॅट कपातीचा दावा करताना, करदाते आणि कर एजंट व्हॅट रिटर्नचा भाग म्हणून कलम 8 सबमिट करतात. त्यात रेकॉर्ड केलेल्या प्रत्येक इनव्हॉइसच्या संदर्भात खरेदी पुस्तकातील माहिती असते. तुमच्याकडे खरेदी पुस्तकासाठी अतिरिक्त पत्रके असल्यास, तुम्ही परिशिष्ट 1 ते कलम 8 देखील भरणे आवश्यक आहे.